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抵扣问题一个头两个大?收藏这篇文章你就懂了!

2017-06-02 17:14:44   来源: 会计网

导读:近来很多小伙伴都向小k大吐苦水,说抵扣方面的问题太多太杂,完全搞不懂,很多东西课堂上根本没有讲过,实际上手操作时就完全懵了!于是希望小k可以写一篇有关于抵扣方面的文章,供大家解惑。

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  近来很多小伙伴都向小k大吐苦水,说抵扣方面的问题太多太杂,完全搞不懂,很多东西课堂上根本没有讲过,实际上手操作时就完全懵了!于是希望小k可以写一篇有关于抵扣方面的文章,供大家解惑。这不,会计界哆啦A梦的小k再次出动,为大家传道授业解惑啦!

  小k先问问各位小伙伴:知道抵扣的项目一共有多少个吗?

  答案是27个!他们分别是:

  水费、电费、办公用品、修理费、饮用桶装水、宣传用品、低值易耗品、差旅中的住宿费、广告费、咨询费、租赁费(有形动产)、培训费、会议费(不含餐费)、高速公路通行费、【一级公路、二级公路、桥、闸通行费】、取得固定资产(动产)与不动产(小k提示:固定资产中的不动产和动产的抵扣税率不一样,要注意区分!)、财产保险费、物业服务费、劳务派遣服务、购进的农产品、取得小规模纳税人代开专票、快递费、邮政费、电信费、金融机构手续费(除贷款服务手续费)。

  另外,还有13种不能抵扣的业务,分别如下:

  1.差旅费(除住宿费外)

  2.简易计税方法计税项目

  3.免征增值税项目

  4.集体福利或者个人消费

  5.非正常损失的

  6.贷款服务

  7.餐饮服务

  8.居民日常服务

  9.娱乐服务

  10.利息支出

  11.ETC充值

  12.福利费

  13.交际应酬费

  以上的可抵扣的情况和不可抵扣的情况,其政策依据分别出自于不同的法规和通知,抵扣税率也各有不同,大家抵扣的时候可一定要小心分辨哦!下面就是粉丝们的问答环节啦,有疑问的小伙伴欢迎在公众号对话框向小k提问,小k将会摘录一些有代表性的问题,到时候有可能也像现在这样,给大家统一做解答哦~

  过期没抵扣的增值税专用发票,也是可以抵扣吗?

  小k答:

  当然可以,但是条件有六个,分别为:

  “1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素所造成的逾期;

  2)增值税凭证被盗被抢或者因为邮寄丢失、寄错所造成的延期;

  3)司法、行政机关在办理业务、或者税务机关信息系统故障、网络故障导致纳税人没法及时处理的网上认证数据导致的逾期;

  4)买卖双方因为经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证或者纳税人改动纳税地方,注销或者重新办理的时间过长而导致的延期;

  5)企业办税人员伤亡、突发危重疾病、离职不交接而导致的延期;

  6)国家税务总局规定的其他情形。

  ”

  只要出现了以上这些原因,经过审核、上报、由国家税务总局认证、稽核对比之后就可以进行抵扣啦。

  为什么我的专票不能抵扣了?明明是可以抵扣的项目啊

  小k答:

  那你可能是出现了以下几个情况,要注意检查一下:

  1、你的发票“三流不一致”。

  三流指的是: “资金流”、“发票流”、“货物流”。只有“三流”一致,才能抵扣。

  2、你的完税凭证资料不全。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

  3、你的扣税凭证没有按规定加盖发票专用章或者财务专用章。

  PS:这一点在企业购进办公用品、劳保用品等抵扣时经常出现。

  一般的增值税发票不需要认证,能抵扣吗?

  小k答:

  只有纳税信用A级的一般纳税人才可以不扫描认证!

  因为根据《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第7号)的规定,从2016年3月1日开始,纳税信用A级的增值税一般纳税人取得的销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票),可以不用进行扫描认证。

  我能不能购买进项发票来抵扣啊?

  小k答:

  千万不要!这种事是逃不开金税三期的法眼的!金税三期的系统采用了“互联网+”的思维,利用“网络爬虫”的技术,通过推行发票电子底账,逐一实时采集、存储、查验、对比发票全要素信息,从源头上防范了偷骗税和腐败行为。所以,各位小伙伴,可千万不能再接受虚开的增值税发票(买票)抵扣,也不能虚开增值税发票(卖票)了!

  关于抵扣的相关问题,我们今天就讲到这里,还有不清楚的小伙伴们,欢迎在微信公众号上给小k留言询问哦~

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