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总账会计工作中需要对账的内容都有哪些?

2017-10-11 15:30:17   来源: 会计网

导读:对账是总账会计工作中的一个重要的环节。具体说来,要对哪些账呢?总账会计对账工作的主要内容一般包括:账证核对、账账核对和账实核对。

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  对账是总账会计工作中的一个重要的环节。具体说来,要对哪些账呢?

  总账会计对账工作的主要内容一般包括:账证核对、账账核对和账实核对。

  (一)账证核对

  账证核对——是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

  记账后,要将账簿记录与会计凭证进行核对,做到账证相符。

  (二)账账核对

  账账核对——是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

  账账核对包括以下内容:

  1.总分类账簿有关账户的余额核对

  根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则,总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应的平衡关系。

  2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对

  总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。

  3.总分类账簿与序时账簿核对

  主要检查库存现金总账和银行存款总账的期末余额与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。

  4.明细分类账簿之间的核对

  会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

  (三)账实核对

  账实核对——是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

  账实核对的内容主要有:

  1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。

  现金日记账账面余额应于每日终了与现金实际库存数相核对相符,不准以借条抵充现金或挪用现金,要做到日清月结。

  2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。

  银行存款日记账与银行对账单一般至少一个月核对一次。

  3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

  材料、产成品、固定资产等财产物资明细分类账的账面余额,应与实有数额相核对。

  4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

  各项应收款、应付款、银行借款等结算款项以及应交税费等,应定期寄送对账单同有关单位进行核对。

  除了对账以外,总账会计的工作还包括:

  1、审核采购或各部门报销的原始凭证

  2、复核出纳填制涉及收付款的记账凭证

  3、填制未涉及收付款的记账凭证——登帐(或电脑审核及过账)

  4、查核科目汇总试算平衡。

  还有月末的:

  5、关账

  6、编制报表

  7、纳税申报

  等等。可以说是非常重要的一环,一般是选比较了解公司业务流程、有比较丰富会计经验的员工去担当。

  当然,普通会计是想千方百计升上总账会计岗位的,因为这很可能是晋升财务主管的第一步。那普通会计要往总账会计方向发展,需要掌握哪些知识呢?会计网小K为大家推荐一个课程↓

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