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年终关账步步惊心,这3个地方会计最容易犯错!

2018-01-09 11:51:01   来源: 会计网

导读:岁末年初,一般都是企业财务人员一年中最繁忙的时候:什么资产清查、债务核实啊,什么对账、结账啊,什么财会报告编制啊……通通一个劲一气儿涌过来。

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  岁末年初,一般都是企业财务人员一年中最繁忙的时候:什么资产清查、债务核实啊,什么对账、结账啊,什么财会报告编制啊……通通一个劲一气儿涌过来。

  年终结账总结起来就2个字:

  神烦!

  但是还是要做啊~

  如何才能省时省力一点呢?

  (仿佛看到了你正对着黑夜仰天长啸……)

  小编一向乐于助人啦,怎么忍心你要崩溃呢?下面就分享一点年终结账的处理技巧,都是针对大家比较容易出错的3大地方哦,希望对你有所帮助哦。

  一 关于检查发票使用情况

  没有发票费用就不能列支,这道理和法规谁都明白,但很多时候发票都是喜欢“迟到”甚至“耍赖到底”的,直到这关头,你才想起来“这个磨人的小妖精”还没检查使用得怎么样啦。

  我们主要检查的是这3大类发票:

  一类是行政管理活动收付款项的收付款凭证。比如执法机关的罚没款项、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等等,大家都懂的,小编不再展开论述。

  第二类是企业单位内部的结算凭证,也就是划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证。不要以为不重要,税务机关查得严得很呢。

  第三类就是专业发票啦,具体如下:

  国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;

  国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;

  国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票;

  经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务局批准,可由国务院或省、自治区、直辖市的有关主管部门自行管理,包括专业发票的印制和使用,但不套印税务局的发票监制章。

  有小伙伴就问啦:没有发票只有白条怎么办,能入账吗?

  小编温馨提示:

  白条肯定是不能入账的,但存在以下4种收据,符合条件的话就能作为正常凭据入账啦。

  1、内部收据是单位内部的自制凭据,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等,这些用于单位内部发生的业务凭据,可作为成本费用入账。

  2.在企业、单位之间发生业务往来的前提下,收款方如果在收款以后不需纳税的,那收款方就可开具税务部门监制的收据作为凭据记账啦。打个比方说:公司收到了下属单位的借款不存在纳税义务,就能开这样的收据。

  3.如果你所在的单位是行政、事业单位,发生了行政事业性收费,也可以使用财政部门监制的收据入账。比如如防疫站收取的防疫费,环保局收取的环保费等等。

  4.如果你的单位与部队之间发生了业务往来,有按照规定不需纳税的业务,可以使用部队监制的合法收据入账。

  总的概括来说,收据可以入账,需要起码满足1个条件,要么是不需要纳税的业务,要么是企业内部发生的业务。所以没找到发票先不要手脚发慌,按照上述规定整理划分一番先啦。

  不过,如果你既没有这4种收据也没有其他合规发票,然而已经发生了业务,不好意思通通按法规来吧(附带一句:千万别想着买发票了,一大波一大波的案例都证明了这是死路一条)。

  二、现金、银行存款盘点、资产核实

  对以下项目进行账实核对是年终结账必经的步骤。

  1. 现金核对要点:

  先对平现金账户,可以证明所有分录中有现金的分录正确;

  现金日记账和所有现金相关凭证如果不对,查清原因后进行处理。

  虽然出纳平时都会在报销后对现金进行盘点,但细心点总不会有错。

  2. 银行存款核对要点:

  企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如果有差额,即应通过编制“银行存款余额调节表”调节。

  有差额一般情况是因为账项未达,不过银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;通过银行存款余额调节表,调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。会计宝宝们应该都掌握编制此表的要点了吧?

  3.资产核查要点:

  1)企业的资产,一般包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品等存货,它们的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等;

  2)企业一般还有房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产,实存数量与账面数量要检查是否一致;

  3)企业如果有各种投资,要检查是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;

  4)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;以及需要清查、核实的其他内容等。

  三 对平凭证

  对平凭证其实应至少每个月都要做一次,如果平时做账比较严谨,基本不会有太大问题。

  但有几个问题仍需注意:

  1. 细节重于泰山

  一定要核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致,包括所有项目凭证号、科目、金额等。打印的凭证和电脑上的凭证经常会出现对不上的问题,导致结账时要花费大量时间对好。

  2. 基础不能荒废

  要检查会计科目处理是否正确:顺序是否连号、会计凭证附件是否齐全、内容是否合规等。会计科目处理虽然比较基础,但一不留神就会犯错哦。

  3. 具备未雨绸缪意识

  正规企业的财务团队一般都会特别检查科目处理(尤其是明细科目处理)是否合理。通过此项检查,财务团队可以发现账务处理的弱点,然后借培训、完善规划等方式来弥补不足,为公司更好地运营发挥更大作用。

  年终结账还有很多需要注意的事项,比如检查当年的税费缴纳情况、结账情况等。因微信篇幅有限,小编不再展开叙述啦,小伙伴们如果有想知道更多年终结账的技巧,可留言给小编哦。

      文章来源:会计网(ID:wwwkuaijicom),作者:清水一瓢。

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