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超实用!会计月末结转老是出错?看这篇就够了!

2018-03-12 11:32:02   来源: 会计网

导读:“如果说一年有365天,那么会计人366天都忙得不可开交……”月初忙着报税,月中忙着对账,到了月末,更是要在结账这道程序上花费不少功夫。可是,你真的清楚月末结账的流程吗?不清楚的小伙伴赶紧跟着小编一起往下看吧

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  “如果说一年有365天,那么会计人366天都忙得不可开交……”

  月初忙着报税,月中忙着对账,到了月末,更是要在结账这道程序上花费不少功夫。

  可是,你真的清楚月末结账的流程吗?不清楚的小伙伴赶紧跟着小编一起往下看吧

  会计月末结账流程图

  1、根据原始凭证制作会计凭证

  2、月底汇总做科目汇总表

  3、登记总账、明细账

  4、制作会计报表

  5、纳税申报

  结转——是月末结账的最后一套凭证,老会计花十几分钟就能轻松搞定,然而一旦出了问题,经验再丰富的会计人也不免暗自叫苦!

  毕竟,谁也不知道哪个写错了的小数点在凭证的海洋里等着你加班加点去揪出来!

  换做是你,你能淡定吗?哭唧唧~

  月末结转如此关键,那么,会计月末一般要结转哪些科目呢?

  月末结转科目汇总

  收入的结转

  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

  贷:本年利润

  期间费用的结转

  借:本年利润

  贷:管理费用、营业费用、财务费用

  成本支出的结转

  借:本年利润

  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  税金的结转

  借:本年利润

  贷:主营业务税金及附加、所得税

  不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同

  为了方便会计人轻松应对月末结转,下面小编为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。

  工业企业

  结转本月领用的材料

  借:生产成本(主要材料)

  制造费用(辅助材料)

  贷:原材料

  结转本月制造费用

  借:生产成本

  贷:制造费用

  结转本月完工产品成本

  借:库存商品

  贷:生产成本

  结转本月销售产品成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  结转损益

  借:主营业务收入

  借:其他业务收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  其他业务支出

  主营业务税金及附加

  管理费用

  营业费用

  财务费用等等费用类科目

  零售业

  零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。

  结转售出商品成本:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  结转本月应交税金和商品成本:

  借:本年利润

  贷:应交营业税及附加

  主营业务成本

  结转本月销售收入:

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  结转本月费用:

  借:本年利润

  贷:管理费用

  营业费用

  财务费用

  盈利时,即本年利润贷方余额,结转利润分配:

  借:本年利润

  贷:利润分配—未分配利润 (在资产负债表中反映在“未分配利润 ”栏目)

  亏损时,即本年利润借方余额,结转利润分配:

  借:利润分配—未分配利润

  贷:本年利润

  餐饮业

  取得营业收入时:

  借:现金银行存款

  贷:主营业务收入

  购买材料支付工资以及其他费用时:

  借:销售费用-二级科目

  贷:现金

  月末结转成本费用时:

  借:本年利润

  贷:销售费用

  月末结转营业收入:

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  结转本年利润

  盈利时:

  借:本年利润

  贷:利润分配

  亏损时:

  借:利润分配

  贷:本年利润

  下月初去税局报税:以利润相应税率申报缴纳。

  进出口贸易

  一、自营出口方式下

  结转出口商品成本:

  借:商品销售成本

  贷:库存商品——库存出口商品

  申报出口退税时:

  借:应收出口退税(增值税)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  进项税额转出时:

  借:商品销售成本

  贷:应缴税金——应交增值税(进项税额转出)

  收到增值税退税款时:

  借:银行存款

  贷:应收出口退税(增值税)

  应退的消费税财务处理:

  借:应收出口退税——消费税

  贷:商品销售成本

  收到消费税税款时:

  借:银行存款

  贷:应收出口退税——消费税

  二、委托出口方式下

  结转委托出口商品成本:

  借:商品销售成本

  贷:库存商品——委托出口商品

  申报出口应退增值税、消费税(在委托方办理)、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式

  学会了上面的分录,妈妈再也不用担心我的月末结转出错啦

  掌握了月末结转的会计处理,还有以下注意事项希望会计人牢记!

  1、各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。

  2、当月输入的记账凭证必须全部记账,如有未记账的当月凭证,系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。

  3、上月未结账,本月无法结账。

  4、结账后产生的账簿和报表才是完整的,结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。

  5、每月只能结账一次.因此一般结账前应作数据备份,如果结账不正确可以恢复重作。

  6、有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期,使用这些软件必须在规定的日期进行结账,否则系统将不予结账。

  7、结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。

  本文为会计网(ID:wwwkuaijicom)公众号原创首发,作者:树苗苗,如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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