会计网 > 资讯 > 新闻 > 正文

税法各税种计算公式,用不到算我输!(下篇)

2018-05-14 11:46:00   来源: 会计网

导读:上篇介绍了增值税、消费税、烟叶税、资源税、环保税、关税、船舶吨税等税种,常见的还举例写了计算方法。

0

关注即送200套会计报表

本文来源于会计网(http://www.kuaiji.com/),若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计网(ID:wwwkuaijicom),获取最有价值的行业信息!

  上篇文章说到,小编在后台经常看到有粉丝问税法所有税种的计算公式↓↓↓

  上篇介绍了增值税、消费税、烟叶税、资源税、环保税、关税、船舶吨税等税种,常见的还举例写了计算方法。

  那我们就继续上篇的内容,补完下篇吧~

  常见税种(下)

  05、利润:企业所得税

  国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业……除个人独资企业和合伙企业外,凡是有生产经营所得和其他所得的内资企业/组织,都必须要缴纳企业所得税。

  小白:本年利润亏损的企业要缴纳企业所得税吗?

  专家:本年不必纳税,企业可以向后延递五年弥补亏损,其弥补亏损部分同样不必缴纳所得税。

  举个例子假设2010年亏损10万,此后3年每年利润3万,眼看未弥补亏损就差1万了,2015年又亏损1万。

  若2016年利润2万,但2010年未弥补亏损已超过5年弥补期,所以2016年的2万利润只能弥补2015年亏损的1万,所得税利润1万。

  注意:本年利润亏损的企业不纳税,但必须得按时申报!

  税率:

  名义上企业所得税的税率是会计利润的25%,但实际上存在各种优惠和减免:

  符合条件的小型微利企业:减按20%税率征税;

  国爱重点的扶持的高新技术企业&经认定的技术先进型服务企业:减按15%税率征税。

  计算公式:

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;

  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损。

  PS:准予扣除项目金额是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

  06、收钱:个人所得税

  具体征税对象:

  1、工资、薪金所得

  2、个体工商户的生产、经营所得

  3、企事业单位的承包经营、承租经营所得

  4、劳务报酬所得

  5、稿酬所得

  6、特许权使用费所得

  7、利息、股息、红利所得

  8、财产租赁所得

  9、财产转让所得

  10、偶然所得

  11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  计算公式:

  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  PS:工资、薪金所得的个税应纳税额=工资薪金收入-免征额 -“五险一金”。

  现行的税率和速算扣除数如下图↓↓↓

  举个例子最常见的企业发放工资如何代扣代缴个税?

  假设小A税前工资为5500元,五险一金共350元,那应纳税额=(5500-3500-350)×10%-105=60元

  今年3月,董明珠等提出提高个税起征点的建议,届时现行的3500元免征额(注意,免征额不同于起征点)有可能会变动。

  07、证鉴:印花税

  企业经济合同、产权转移书据、营业账簿要缴纳印花税。

  为什么要叫印花税?因为在应税凭证上粘贴印花税票并在骑缝处盖戳注销/画销,就表示已足额完税了~

  这是盖章注销↑

  这是画销↑

  印花税票的票面金额分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种。是不是有点像邮票~印花税票没有电子版的哦!

  印花税的税率有2种:比例税率和定额税率。

  ①比例税率

  计算公式:

  印花税税额=相关的合同金额×印花税率

  不同的合同税率也不一样↓↓↓

  1、 购销合同——0.03%

  2、 建设工程勘察设计合同——0.05%

  3、 加工承揽合同——0.05%

  4、 建筑安装工程承包合同——0.03%

  5、 财产租赁合同——0.1%

  6、 仓储保管合同——0.1%

  7、 借款合同——0.005%

  8、 财产保险合同——0.1%

  9、 产权转移书据——0.05%

  10、 技术合同——0.03%

  11、 货物运输合同——0.05%

  12、 营业账簿(根据税务总局最新通知↓)

  记载资金账簿减半——0.025%(原本0.05%)

  ②定额税率(即按件计算)

  权利、许可证件照——

  应纳税额=证照件数×5元

  根据税务总局最新通知↑↑↑ 营业账簿(其他账簿)免征印花税。

  08、房地产:房产税等

  关于房地产这部分,税种相对要多一点,因为贵嘛(笑)。

  包括城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税。简单说一下:

  ①房产税(每年缴纳)

  在城市、县城、建制镇和工矿区征收。企业用自有房屋进行生产经营,或者无租使用免税单位的房屋,以及对外出租房屋都需缴纳。分从价计征和从租计征。

  ②土地使用税(每年缴纳)

  企业用了县以上城镇的土地就需缴纳,以实际占用的土地面积为计税依据。

  ③耕地占用税(一次性缴纳)

  企业因非农原因用了农村的耕地就要缴纳,采用地区差别定额税率。

  ④土地增值税(转让方缴纳)

  企业有偿转让房地产(不包括以继承、赠与方式无偿转让),土地价格增值了的都需缴纳。

  ⑤契税(承受方缴纳)

  契税同样属于财产转移税(包括买卖、转让、交换)。

  09、车船:车船税、车购税

  ①车船税

  已登记的车辆和船舶,一般都要缴纳车船税。根据种类不同、地区不同,年税额标准也不一样。采取按年申报、按月计算。

  计算公式:

  应纳税额 = 年应纳税额÷12×应纳税月份数

  ②车辆购置税

  购买车辆,要缴纳车辆购置税。原本2015-2016年1.6L及以下小排量汽车税率一度减至5%的优惠,2018年开始税率重新恢复10%了。

  计算公式:

  购置税=购车款÷(1+16%)×购置税率(10%)

  举个例子融会贯通一下:进口车又涉及哪些税?

  答案是车辆购置税+关税+消费税

  计算公式:

  应纳税额=(关税完税价+关税+消费税)×10%

  本文为会计网(wwwkuaijicom)公众号原创首发,作者:西瓜太郎。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

  ⊙会计网 保留所有权利。

关注微信公众号大叔说会计(ID:kuaijidashu),免费获取2018最新最全会计分录资料,关注后回复关键词“会计分录资料”,即可获取~

相关搜索:

为您推荐
  • 推荐
  • 从业
  • 初级
  • 中级
  • CPA
  • 实务
  • 税务
  • 法规
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章