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20个问题,搞定2017年度汇算清缴难题!

2018-05-23 11:09:01   来源: 会计网

导读:根据《关于2017年度企业所得税汇算清缴有关事项的通知》的特别注意事项说明,2017年度汇算清缴申报的截止日期是5月31日!真的越来越近了!

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  根据《关于2017年度企业所得税汇算清缴有关事项的通知》的特别注意事项说明,2017年度汇算清缴申报的截止日期是5月31日!真的越来越近了!

  最近后台有不少关于汇算清缴的留言提问,今天阡陌就来整理整理这些问题和答案,小伙伴们都来看看哦~

  Q

  我公司要不要参加汇算清缴?

  A

  汇算清缴基本可以默认为所有企业都要参与。不过有几类企业是不用参与汇算清缴的:

  一、实行核定定额征收企业所得税的企业。

  二、临时来华承包工程或提供劳务不足1年,而在年度中间终止过经营活动而又结清税款的非居民企业,可以不参与当年度的汇算清缴。

  三、其他税务机关批准的可以不参加汇算清缴的企业。

  Q

  汇算清缴时能享受哪些优惠?

  A

  目前可以在汇算清缴时候可以享受的优惠政策主要有如下几类:

  一、研发费用加计扣除的相关政策

  二、高新技术企业的税收优惠相关政策

  三、软件和集成电路产业的相关优惠政策

  四、技术先进型服务企业所得税的相关优惠政策

  五、环境保护、节能节水等环保项目企业所得税的优惠政策。

  Q

  汇算清缴时能享受哪些优惠要填写哪些表?

  A

  这个要结合你们公司的业务情况,很多表是选填的。不过有4种表是必须填的,分别是:

  一、《企业基础信息表》

  二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》;

  三、按你们企业的情况选填一组:

  《一般企业收入明细表》与《一般企业成本支出明细表》(一般企业必填)

  《金融企业收入明细表》与《金融企业支出明细表》(金融企业必填)

  《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(事业单位民间组织必填)

  四、《纳税调整明细表》和《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。

  其他的就分行业和业务来选择填写包括《期间费用明细表》、《投资收益纳税调整明细表》等。

  Q

  我公司是2018年开始成为科技型中小企业的,2017年度的汇算清缴能享受研发费用加计扣除的优惠吗?

  A

  科技型中小企业是根据上一年度的数据来判断是否符合条件的。而取得入库登记编号就是证明企业符合条件,可以享受研发费用加计扣除的优惠。然而若是更新后不符合条件,就不能享受了。

  看不懂?

  举个例子,比如说一个企业是2018年5月(这个月)拿到入库登记编号,那么现在是2017年度的汇算清缴期间,这个企业就可以享受研发费用加计扣除的优惠。若是到了2019年3月月底(下次汇算清缴开始的时间)还是科技型中小企业,那么2018年度的汇算清缴也能享受那项优惠,如果不符合了,就不能享受了。

  Q

  企业所得税年报是不是要先报财务报表?

  A

  是的,而且是要正确填写,不然会数据出错。如果已经填错,只能在申报系统的涉税查询页作废了。

  Q

  企业所得税年报表按什么顺序来填?

  A

  一般来说可以按这个顺序来填:

  (1)A000000企业基础信息表;

  (2)A101010一般企业收入明细表;

  (3)A102010一般企业成本支出明细表

  (4)A104000期间费用明细表

  (5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

  也就是主表的第3、7、8、9行;

  (6)A105000纳税调整项目明细表

  (7)A106000企业所得税弥补亏损明细表

  (8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

  最后审核点确认申报,没错误提醒就没问题了。

  Q

  表中的资产总额怎么算出来的?

  和我公司实际情况不符。

  A

  A00000企业基础信息表中的资产总额是自动生成的,数据是金三系统中税务登记信息里来的,需要根据你公司实际情况修改。要记得这里的资产总额单位是“万元”别弄错哦~

  Q

  行业代码不对,怎么修改?

  A

  A00000企业基础信息表中所属行业明细代码也是自动生成的,也是金三系统里面登记的信息,不过这里不可以改动,你只能去税务机关那里变更了。

  Q

  我公司将企业的资产用来还债,

  是要视同销售吗?

  A

  除了另外有规定情形,一般来说要按照那部分资产的公允价值来确定销售收入,企业所得税视同销售。

  Q

  我公司的应付款项已有部分无法偿付,

  要纳所得税吗?

  A

  根据所得税法实施条例,确实无法偿付的应付款项,是要并入收入总额来计算缴纳企业所得税的。

  Q

  获得政府的奖励,

  这个要缴纳企业所得税吗?

  A

  这要看能不能同时满足以下不征税收入的条件了:

  一、能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

  二、该资金有没有政府部门的专门资金管理办法或管理要求

  三、企业有没有对那资金发生的支出作独立核算。

  同时满足以上三点,就可以不征税,否则就要老老实实交了。

  Q

  弥补亏损明细表提示和主表的数据不一样,

  但去检查见到是一样的,怎么办?

  A

  原因是你的主表数据未读取生成,而手动填写后还没保存。应该先回去保存了主表,然后去附表数据读取保存就可以了。

  Q

  填写A105050时,

  住房公积金包括个人承担部分吗?

  A

  不包括,税前扣除的只能是企业承担的那部分。

  Q

  不征税收入要备案吗?

  A

  不需要。可以直接在A105000表不征税收入行次填写。如果是专项用途财政性资金纳税调整项目,那么填的是A105040表。

  Q

  填《减免所得税优惠明细表》时发现小微企业减免所得税优惠金额填不了,怎么办?

  A

  你要看看你的《企业基础信息表》了,“资产总额”填对了吗?“从业人数”填对了吗?最后记得还有“105国家限制或禁止行业”这一项要选择“否”。

  Q

  填A104000表的时候合计数是灰色的,

  没有数据,咋办?

  A

  是有这种情况,试试找个数据删掉后,重新手动输入,然后点键盘上的TAB键一直点到底就可以。

  Q

  纳税申报表(A类)的从业人数计算后发现有小数,但填写要求是填整数的,是要四舍五入吗?

  A

  不是,是忽略小数来填写,比如说是7.8,也要填7。

  Q

  确实是在2017年度发生的费用,但未能及时取得有效的凭证,会影响所得税税前扣除吗?

  A

  在做法上会有所不同。这种情况要在预缴季度所得税的时候,先按账面发生的金额核算;而到了汇算清缴的时候,就要补充提供那项凭证了。

  Q

  给公司员工作为节日福利发放的超市购物卡,企业所得税可以税前扣除吗?

  A

  根据所得税法实施条例,工资薪金都可以税前扣除。而购物卡属于劳动报酬的一部分,因此是可以税前扣除的哦~

  Q

  公司用自己的存货来作为业务招待和发放给员工福利的用途,这些存货账面上是90万元,而公允价值是110万元。业务招待费和职工福利费这里要怎么确认呢?

  A

  首先应该按照公允价值来算,都按公允价值视同销售收入;然后再按照存货的公允价值来作为业务招待费和职工福利费支出。

  以上,只是阡陌收集到的一小部分汇算清缴相关的问题,仅供参考~欢迎你将遇到的汇算清缴问题抛过来,阡陌会尽快解答哦~

  本文为会计网(wwwkuaijicom)公众号原创首发,作者:阡陌。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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