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库存现金的审查
2013-03-07 14:11   来源: 会计网
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  一、库存现金管理的基本要求

  二、库存现金查账的方法

  三、审查库存现金的着手点

  四、库存现金业务常见错弊

  五、库存现金错弊防范措施

   推荐:企业会计查账操作指南—货币资金的审查


  库存现金是企业存放在财务部门、由出纳员保管的货币。

  一、库存现金管理的基本要求

  库存现金是企业流动性最强的资产,企业要严格按照国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定管理和使用现金。

  (一)库存现金的使用范围

  根据《现金管理暂行条例》的规定,在银行开户的单位可以在下列范围内使用现金,如表3-1所示。

  表3-1 库存现金使用范围

  (二)库存现金限额

  库存现金限额是开户银行根据企业的实际情况准许企业库存的最高现金数额。根据《现金管理暂行条例》的相关规定,开户银行核定企业现金限额的方法如表3-2所示。

  表3—2 库存现金限额的核定方法

  企业必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。需要增加或者减少库存现金限额的,可向开户银行提出申请,由开户银行核定。

  (三)库存现金收支管理规定

  企业库存现金的收支管理必须遵守《现金管理暂行条例》的相关规定,如表3 -3所示。

  表3-3 库存现金收支管理规定

  (四)企业现金管理过程中不得有的行为

  根据《现金管理暂行条例》的规定,企业有下列情形之一的开户银行会予以警告或者罚款,如果情节严重的,开户银行可能会在一定期限内停止对企业的贷款或者停止对企业的现金支付。企业现金管理过程中不得有下列行为,如表3-4所示。

表3-4 现金管理过程中不得有的行为

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