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税种分类及税额计算公式
2013-08-21 10:24   来源: 会计网

导读:税种指一国税收体系中的具体税收种类,是基本的课税单元。根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。而税额是指需上缴税款的数额。

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税种分类及税额计算公式

  一、增值税­

  ­1、一般纳税人­

  ­应纳税额=销项税额—进项税­

  销项税额=销售额×税率 此处税率为17%­

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)­

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)­

  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)­

  ­2、进口货物­

  ­应纳税额=组成计税价格×税率­

  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)­

  ­3、小规模纳税人­

  ­应纳税额=销售额×征收率­

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)­

  ­二、消费税­

  ­1、一般情况:­

  ­应纳税额=销售额×税率­

  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)­

  组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)­

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)­

  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)­

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)­

  ­2、从量计征­

  ­应纳税额=销售数量×单位税额­

  ­三、营业税­

  ­应纳税额=营业额×税率­

  ­四、关税­

  ­1、从价计征­

  ­应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率­

  ­2、从量计征­

  ­应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额­

  ­3、复合计征­

  ­应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率­

  ­五、企业所得税­

  ­应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额­

  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额­

  应纳税额=应纳税所得额×税率­

  月预缴额=月应纳税所得额×25%­

  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12­

  ­六、外商投资企业和外商企业所得税­

  ­1、应纳税所得额­

  ­制造业:­

  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出­

  ­商业:­

  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出­

  ­服务业:­

  应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出­

  ­2、再投资退税:­

  ­再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率­

  ­七、个人所得税

  ­1、工资薪金所得:­

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数­

  ­2、稿酬所得:­

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)­

  ­3、其他各项所得:­

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率­

  ­八、其他税收­

  ­1、城镇土地使用税­

  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率­

  ­2、房地产税­

  年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%­

  或年应纳税额=租金收入×12%­

  ­3、资源税­

  年应纳税额=课税数量×单位税额­

  ­4、土地增值税­

  增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目­

  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)­

  ­5、契税­

  应纳税额计税依据×税率­

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