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中国现行税种税率表一览

2016-08-01 14:01:00   来源: 会计网

导读:中国现行税种税率表一览。中国现行的税种共17个种,分别是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。

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中国现行税种税率表一览

中国现行税种税率表一览

  税种(税收种类的简称),构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。

  目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。

  中国现行的税种共17个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法,其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

  增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

  消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

  企业所得税:是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织,对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

  个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。

  资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。

  城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

  土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人,对其转让所取得的增值额征收的一种税。

  房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

  城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

  车辆购置税:是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

  车船税:是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

  印花税:是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

  契税:是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象,向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

  耕地占用税:是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

  烟叶税:是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位,按照收购金额的一定比率征收的一种税。

  关税:是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

  船舶吨税:是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶,以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。

中国现行税种税率表
税种 纳税人 税率
城市维护建设税 反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人 市区税率7%;县城、
镇税率5%;其他1%
契税 转移土地、房屋权属的单位和个人 税率为3%—5%,由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定
资源税 在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人 1.原油:销售额的5%-10%
2.天然气:销售额的5%-10%
3.焦煤每吨8-20元;其他煤炭每吨0.3-5元
4.普通非金属矿原矿:每吨或者每立方米0.5-20元;贵重非金属矿原矿:每千克或者每克拉0.5-20元
5.黑色金属矿原矿:每吨2-30元
6.稀土矿:每吨0.4-60元;其他:每吨0.4-30元
7.固体盐:每吨10-60元;液体盐:每吨2-10元
土地增值税 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%
城镇土地使用税 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 每平方米年税额:
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税 由产权所有人缴纳 依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%
车船使用税 在我国境内,车辆、船舶的所有人活着管理人 1.乘用车按排气量分档:每辆60元—5400元
2.商用车:客车每辆480元至1440元;货车每吨16元至120元
3.挂车:每吨按货车税额的50%
4.其他:每吨16元至120元
5.摩托车:每辆36元至180元
6.机动船舶:每吨3元至6元;游艇:艇身长度每米600元至2000元
印花税 在我国境内书立、领受凭证的单位和个人 根据税目不同,税率为0.05‰—1‰
企业所得税 企业和其他取得收入的组织 企业所得税税率为25%
增值税 销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 (一)销售或者进口货物,税率为17%
(二)销售活着进口下列货物,税率为13%
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物
(三)出口货物,税率为零
(四)提供加工、修理修配劳务,税率为17%
个人所得税 在中国境内有住所或者无住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得 1.工资、薪金所得,为3%—45%的7级超额累进税率
2.个体工商户,税率为5%—35%的超额累进税率
3.稿酬所得,劳务报酬所得,特殊权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,税率为20%
消费税 生产、委托加工和进口消费品的单位和个人,以及销售消费品的其他单位和个人 1.烟:税率25%—45%
2.白酒:20%;黄酒240元/吨;啤酒:250元/吨;其他酒:10%;酒精:5%
3.化妆品:30%
4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品:5%;其他贵金属首饰10%
5.鞭炮、烟火:15%
6.成品油:0.8元/升—1.4元/升
7.汽车轮胎:3%
8.摩托车:气缸250毫升以下3%;气缸250毫升以上10%
9.乘用车:1%—40%;中轻型商用客车5%
10.高尔夫球及球具:10%
11.高档手表:20%
12.游艇:10%
13.木质一次性筷子:5%
14.实木地板:5%
烟叶税 收购烟叶的单位 税率为20%
耕地占用税 占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人 人均耕地不超过1亩的地区,每平方米为10元至50元
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区,每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区,每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区,每平方米为5元至25元
车辆购置税 购置应税车辆的单位和个人 税率为10%

各税种税率表一览

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