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会计实务处理热点问答汇总

2016-08-15 18:00:01   来源: 会计网

导读:如果销售的发票已经开出,但相对应的成本发票还未收回,那应该怎么结转成本?股东向股东外转让股权,需要交什么税,税率多少呢?会计网小编为你整理这十大会计实务处理热点问答。

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  Q1:如果销售的发票已经开出,但相对应的成本发票还未收回,那应该怎么结转成本呢?

  A1: 商品入库时,如果发票还没到,可以按价值暂估入账:借:库存商品-暂估 贷:银行存款等;销售后结转成本时,借:主营业务成本 贷:库存商品-暂估。等发票回来再对冲,如果有差额,再调整成本。

  Q2:股东之间股权转让,股东向股东外转让股权,需要交什么税,税率多少呢?

  A2: 股东是自然人的,交个人所得税,税率20%,还有印花税双方万分之五。

  Q3:注册资金要交的印花税,可以做营业税及附加里面吗?

  A3:企业交纳的印花税如果金额比较小,借:管理费用(印花税)贷:银行存款、库存现金等。 实际工作中,可以先通过“应交税费”计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。 计提本月印花税的会计分录:

  借:管理费用

    贷:应交税费——应交印花税

  实际交纳印花税的会计分录:

  借:应交税费——应交印花税

    贷:银行存款、库存现金等。

  Q4: 我刚毕业,上月给员工发工资忘扣个人所得税了,这个月还未上报缴纳个税,我应该怎么做账?

  A4:工资表重做,报账时按扣缴实际上报;账务处理时,个人所得税计入其他应收款,税额下月补扣。

  Q5:我们单位本月改为一般纳税人,员工本月住宿费开了增值税专用发票,并已认证抵扣,请问该如何做会计分录?

  A5: 借:应付职工薪酬-福利费 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 借:管理费用-福利费 贷:应付职工薪酬-福利费。

  Q6:现在租厂房的房租可以开增值税发票吗,可以抵扣吗?

  A6:开具房租租赁发票,需要缴纳增值税,附加税费,房产税,如果是个人出租还涉及个人所得税。

  Q7: 企业给员工提供食宿,购买的大米,取得增值税专用发票可以抵扣吗?

  A7:用于职工福利费和个人消费的,不能抵扣,已抵扣要做进项转出。

  Q8:我们是小规模纳税人,8月收入2.7万,9月3.3万,3万,那我8月需要提附加税吗?

  A8:建议季度申报增值税的小规模企业,附加税也按照季度计提;如果已经计提了,但并不需要缴纳在期末转入营业外收入;1、注意统一方式处理;2、附加税现在政策是月销售收入不超10万季销售收入不超30万是减免的,请查询相关政策处理。

  Q9:提两个问题:

  1、公司租赁私人住房,相关水电气等费用发票抬头与公司名称不符,如何规避税收风险?

  2、员工手机通讯费支出报销,发票抬头为个人名字,在公司报销有保风险,如何规避?

  A9: 1、公司与私人签订租房协议开具租房发票,相关的水电气等费用可以在税前扣除;

  2、员工手机通讯费报销如果是公司制度里有明确规定,可以在福利费中列支,在税前按工资总额的14%限额内扣除。

  Q10:我公司是建筑业,月报,上个月异地工程开发票90多万,预缴增值税的时候直接预交了200多万的增值税,8月9月才能把发票开齐,我这个月填申报表的时候,在本期预缴里面填总共预缴的增值税吗?

  A10: 填写增值税纳税申报表附列资料(四)第3栏次 建筑服务预征缴纳税款,按实际预缴数填写“本期发生额”,按抵减数填写“本期实际实际抵减税额”,差额形成“期末余额”,也就是下期的“期初余额”

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