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营改增后,增值税期末留抵税额的会计处理

2016-09-20 14:46:00   来源: 会计网

导读:增值税期末留抵税额如何进行会计处理?会计网小编特别整理了《营改增后,增值税期末留抵税额的会计处理》供大家参考,希望能对大家有帮助!

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  增值税期末留抵税额的会计处理:

  开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

  1.挂账留抵时

  借:应交税费——增值税留抵税额100000

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)100000

  2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣80000元

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)80000

  贷:应交税费——增值税留抵税额80000

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