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常见的银行会计科目及账务处理程序

2017-09-08 14:45:18   来源: 会计网

导读:通常认为银行会计是普通会计的一个分支,要求比普通企业会计核算内容更广泛,实际操作更灵活。下面一起看看银行会计科目设置及财务处理程序跟普通会计有什么不同吧!

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  什么是银行会计科目

  银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类。

  是根据我国《企业会计准则》的要求和银行本身的业务发展情况及其会计核算和管理的需要而设置的。

  常用的银行会计科目表如下:

  编号 会计科目

  一:资产类

  101 现金

  102银行存款

  103贵金属

  111存放中央银行款项

  112存放同业款项

  113存放联行款项

  121拆放同业

  122拆放金融性公司

  123短期贷款

  124中长期贷款

  125抵押贷款

  126贴现

  127预期贷款

  129贷款呆账准备

  131进出口押汇

  132应收利息

  138坏账准备

  139其他应收款

  141短期投资

  142长期投资

  151固定资产

  152累计折旧

  153固定资产清理

  154在建工程

  161无形资产

  162递延资产

  163待处理财产损益

  二、负债类

  201活期存款

  205定期存款

  211活期储蓄存款--针对个人

  215定期储蓄存款--针对个人

  221财政性存款

  231向中央银行借款

  232同业存放款项

  233联行存放款项

  241同业拆入

  242金融性公司拆入

  233应解汇款

  244汇出汇款

  251保证金

  252本票

  261应付利息

  262其他应付款

  263应付工资

  264应付福利费

  265应交税金

  266应付利润

  267预提费用

  271长期借口

  272发行债券

  273长期应付款

  275住房周转金

  281外汇买卖

  三、所有者权益类

  301实收资本

  302资本公积

  303盈余公积

  311本年利润

  312利润分配

  四、损益类

  501利息收入

  502金融企业往来收入

  511手续费收入

  512其他营业收入

  513汇兑收益

  514投资收益

  515营业外收入

  521利息支出

  522金融企业往来支出

  531手续费支出

  532营业费用

  533营业税金及附加

  534其他营业支出

  535汇兑损失

  536营业外支出

  550所得税

  560以前年度损益调整

  银行会计账务处理程序

  ● 包括明细核算、综合核算和账务核对3个方面的内容。具体程序如下:

  ● 1.根据银行业务编制或受理凭证(传票);

  ● 2.根据传票登记分户账或现金收入付出日记簿;

  ● 3.根据分户账填制余额表;

  ● 4.根据传票按科目编制科目日结单,轧平所有科目当天借方和贷方发生额;

  ● 5.根据科目日结单登记总账;

  ● 6.根据总账编制日计表 ;

  ● 7.账务核对。

  记账规则

  ● 根据传票的有关事项记账。

  ● 蓝、黑墨水钢笔书写;复写账页可用蓝、黑珠笔书写。

  红色墨水和红珠笔职能用于划线和错账冲正,或按规定批注的有关文字说明

  ● 文字及金额,一般应占全格的1/2。

  ● 一律不许涂改。

  错账冲正

  ● 当天发生的差错

  用红线将错误数字(或文字)划销,将正确数字(或文字)写在划销数字(或文字)的上边。

  ● 次日及以后发现的差错

  按照银行的有关规定办理。

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