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奖金税率到底怎么算?年终奖要交个税吗?

2017-09-11 14:03:31   来源: 会计网

导读:奖金税是对企、事业单位发放的各种奖金征收的税收,按照公司的类型,可以分为国营企业奖金税、企业奖金税和事业单位奖金税等等,根据额度征收的税率呈阶梯式增长。

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  奖金税

  奖金税是国家对企、事业单位发放的各种奖金征收的税收。它包括国营企业奖金税,集体企业奖金税和事业单位奖金税。

  1.国营企业奖金税以企业每年实发奖金为计税依据,年征1次,采用超额累进税率。分级税率为:全年发放奖金总额不超过2.5个月标准工资者免征,超过2.5~4个月的部分为30%,超过4~6个月的部分为100%,超过6个月的部分为300%。企业职工平均每人标准工资不足50元者按50元计算。1985年7月对缴纳奖金税的范围改为:凡未实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业发放各种形式的奖金,缴纳国营企业奖金税,起征点由原2.5个月标准工资提高为4个月。全年发放奖金总额人均超过4~5个月的部分税率为30%,超过5~6个月的部分为100%,超过6个月的部分税率为300%。企业职工人均工资改为“不足60元者按60元计算”。

  2.集体企业奖金税1986年开征,每年征收一次,实行超额累进税率。税率分级:全年发放奖金总额人均不超过4个月标准工资的免征,超过4~5个月的部分为30%,超过5~6个月的部分为100%,超过6个月的部分为300%,标准工资每月按60元计算。

  3.事业单位奖金税1986年开征,比照国营企业超额累进税率计征。全年发放奖金总额1个月基本工资以内的部分税率为30%,超过规定免税限额1~2个月的部分为100%,2个月以上的部分为300%。

  奖金税怎么算

  首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)

  举例:

  年终奖金:1500

  当前月薪:3000

  应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元

  应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0

  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元

  年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元

  年终奖金:10000

  当前月薪:5000

  应纳税所得额=年终奖= 10000 元

  应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0

  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元

  年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元

  年终奖个人所得税计算公式

  根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

  高于3500元

  如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

  适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,则适用税率为3%。举例,如果您当月工资所得收入超过3500元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000×3%-0=360元。

  低于3500元

  如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于3500元,则要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

  然后再算适用税率:应纳税所得额÷12,用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

  第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

  举个例子,如果当月工资所得为2000元,又发了10000元年终奖,则可先算应纳税所得额,10000-(3500-2000)=8500元,再算适用税率,8500÷12=708.33元,税率为3%,速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元,与当月工资所得超过3500元的人相比,获得1万元年终奖可少交45元税。

  年终奖临界点

  2011年9月开始实施新修订的个人所得税法,按七级税率计税。如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上,会出现年终奖多发1元甚至1分钱,税后收入反而减少的情况,最极端的是多给1元收入减少8万多元。一时间“年终奖临界点”成为网络热门话题,2011年12月4日,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银表示“宁可少千元,不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。

相关搜索: 奖金税 个税

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