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三种“免、抵、退”账务处理办法

2017-09-12 17:23:05   来源: 会计网

导读:如果您有关于“免抵退账务处理、免抵退税额的会计处理、出口免抵退税计算案例、免抵税额和免抵退税额”类似的疑问,请查阅以下内容。会计网为您提供“三种“免、抵、退”账务处理办法”相关内容,更多相关内容请关注会计网。

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三种“免、抵、退”账务处理办法

  免抵退税额的会计处理一

  应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

  借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金——未交增值税

  借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  免抵退税额的会计处理二

  应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:

  借:应收补贴款

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  免抵退税额的会计处理三

  应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

  借:应收补贴款

  应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  通过以上三种情况的分析与处理可看出,如果不计算出“免抵税额”,会计处理上将无法平衡。

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