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现金日记账的登记方法?

2018-06-08 15:39:27   来源: 会计网
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 身为会计,不能不了解现金日记账是什么东西,当然还要知道的是现金日记账的登记方法了,那现金日记账的登记方法究竟是什么呢?会计网小编已经整理好了,一起来看看吧!

【现金日记账的登记方法?】

现金日记账的登记方法 表格图

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉,填写时应注意:

(1)对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;

(2)应对应科目有多个时,应填入主要对应科目;

(3)当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。

 

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记支出栏,每日结出存款余额。

 

【现金日记账和银行存款日记账的区别?】

     现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。

    一般是指现金收付日记账,在细分的话,可以指是“现金收入日记账”和“现金付出日记账”,是一种逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账

    银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。

     银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

 

【现金日记账对方科目填什么?】

   现金日记账里的对方科目就是记在账凭证中对方科目。

   如,借:现金 贷:银行存款 那么现金日记账里的对方科目就是“银行存款”

   如,借:管理费用 贷:现金 那么现金日记账里的对方科目就是“管理费用”

 

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