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如何进行现金流量表分析?

2018-07-12 14:27:51   来源: 会计网

导读:无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者,对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。那么如何进行现金流量表分析呢?下面就和小K一起来了解吧!

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  如何进行现金流量表分析?
  无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者,对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。那么如何进行现金流量表分析呢?下面就和小K一起来了解吧!
  (1)总体分析:分析企业现金净流量的情况,为经营管理决策提供依据。
  (2)结构分析:包括经营活动产生现金流量、投资活动产生现金流量、筹资活动产生现金流量分别占现金及现金等价物净增加额的比重以及各自结构的分析。通过结构分析,分析企业产生现金流量的能力。
  (3)财务比率分析:利用财务比率指标分析。
  ①流动比分析。
  现金到期的债务比=经营活动现金净流量÷本期到期的债务
  现金流动负债比=经营活动现金净流量÷流动负债
  现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额
  ②获取现金能力分析。
  销售现金比率=经营活动现金净流量÷销售额
  每股营业现金净流量=经营活动现金净流量÷普通股股数
  全部资产现金回收率=经营活动现金净流量÷资产总额
  ③财务弹性分析。
  现金满足投资比率=近5年平均经营活动现金净流量/近5年平均资本支出、存货、增加、现金股利之和
  现金股利保障倍数=每股经营活动现金净流量÷每股现金股利
  ④收益质量分析。
  营运指数=经营活动现金净流量÷经营所得现金
  经营所得现金=净利润-非经营收益+非付现费用
  (4)具体项目分析。现金流量表项目分析是对影响企业现金流量的项目和变化幅度较大的项目进行分析。主要的项目有:销售商品、提供劳务收到的现金、经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额等项目

  无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者,对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。那么如何进行现金流量表分析呢?下面就和小K一起来了解吧!

  (1)总体分析:分析企业现金净流量的情况,为经营管理决策提供依据。

  (2)结构分析:包括经营活动产生现金流量、投资活动产生现金流量、筹资活动产生现金流量分别占现金及现金等价物净增加额的比重以及各自结构的分析。通过结构分析,分析企业产生现金流量的能力。

  (3)财务比率分析:利用财务比率指标分析。

  ①流动比分析。

  现金到期的债务比=经营活动现金净流量÷本期到期的债务

  现金流动负债比=经营活动现金净流量÷流动负债

  现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额

  ②获取现金能力分析。

  销售现金比率=经营活动现金净流量÷销售额

  每股营业现金净流量=经营活动现金净流量÷普通股股数

  全部资产现金回收率=经营活动现金净流量÷资产总额

  ③财务弹性分析。

  现金满足投资比率=近5年平均经营活动现金净流量/近5年平均资本支出、存货、增加、现金股利之和

  现金股利保障倍数=每股经营活动现金净流量÷每股现金股利

  ④收益质量分析。

  营运指数=经营活动现金净流量÷经营所得现金

  经营所得现金=净利润-非经营收益+非付现费用

  (4)具体项目分析。现金流量表项目分析是对影响企业现金流量的项目和变化幅度较大的项目进行分析。主要的项目有:销售商品、提供劳务收到的现金、经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额等项目

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