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办公室日常购买的茶叶究竟要计入什么科目呢?

2018-10-10 19:13:00   来源: 会计网

导读:办公室日常购买的茶叶究竟要计入什么科目呢?计入职工福利费真的没问题吗?这个问题涉及的内容较为复杂,会计网小编都整理好了,请大家看看哈~

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  办公室日常购买的茶叶究竟要计入什么科目呢?计入职工福利费真的没问题吗?这个问题涉及的内容较为复杂,会计网小编都整理好了,请大家看看哈~
  【茶叶计入职工福利费会有大麻烦?】
  此前稽查的时候查看一老会计做的账,发现这名会计将办公室用的茶叶计入了福利费,从而使公司的福利费超过了所得税前扣除标准,然而这名会计有没有在汇算清缴的时候进行纳税调增,从而留下了涉税隐患。而这种隐患,完全是因为会计弄错政策,人为造成的。
  那么究竟茶叶应该入什么科目?要分两种情况。
  【内部员工用茶叶应该入什么科目?】
  同样是内部用还是要分情况:
  1、放在茶水间,给员工使用的。
  这种真的是职工福利,不过不需要并入工资缴个税。
  2、放会议室、办公室的。
  那就根据需要计入办公费、会议费,可以凭票抵税。
  3、过节发给职工
  属于职工福利,但要计个税。
  【外部员工用茶叶应该入什么科目?】
  1、赠送客户,就要视同销售,取得专票可以抵扣,另外赠送给自然人,应该涉及代扣代缴个税。
  2、用来招待客户的,就要看情况入办公费或者业务招待费,入办公费取得专票可以抵扣,业务招待费则不可以抵扣;两者都不产生个税
  【案例】
  一公司买了一批茶叶,取得了专票,有的送礼给客户,有的放茶水间,有的放会议室,有的直接给员工福利,这张专票可以抵扣吗?
  如同上述所说的情况根据增值税暂行条例第十条有关规定是可以抵扣的。但接下来要根据使用情况处理,放在茶水间、发放给员工的茶叶,需要领用清单对该部分作进项税额转出。对于送客户的茶叶,要计提销项税额。会议室办公室领用的和送礼的,可以抵扣。
  【延伸】
  1、茶叶入账的会计处理?
  一:勾选:
  借:库存商品
  应交税费-应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款
  二:分开用途
  (1)办公会议
  借:管理费用-办公费-会议费
  贷:库存商品
  (2)茶水间、职工过节送
  借:成本费用-福利费
  贷:库存商品
  应交税费-应交增值税(进项税额转出)
  (3)送礼
  借:管理费用-业务招待费
  贷:库存商品
  应交税费-应交增值税(销项税额)
  2、买茶叶怎么做会计分录?
  借:原材料(或库存商品)
  应交税金-应交增值税(进项)
  贷:银行存款

  办公室日常购买的茶叶究竟要计入什么科目呢?计入职工福利费真的没问题吗?这个问题涉及的内容较为复杂,会计网小编都整理好了,请大家看看哈~

  【茶叶计入职工福利费会有大麻烦?】

  此前稽查的时候查看一老会计做的账,发现这名会计将办公室用的茶叶计入了福利费,从而使公司的福利费超过了所得税前扣除标准,然而这名会计有没有在汇算清缴的时候进行纳税调增,从而留下了涉税隐患。而这种隐患,完全是因为会计弄错政策,人为造成的。

  那么究竟茶叶应该入什么科目?要分两种情况。

  【内部员工用茶叶应该入什么科目?】

  同样是内部用还是要分情况:

  1、放在茶水间,给员工使用的。

  这种真的是职工福利,不过不需要并入工资缴个税。

  2、放会议室、办公室的。

  那就根据需要计入办公费、会议费,可以凭票抵税。

  3、过节发给职工

  属于职工福利,但要计个税。

  【外部员工用茶叶应该入什么科目?】

  1、赠送客户,就要视同销售,取得专票可以抵扣,另外赠送给自然人,应该涉及代扣代缴个税。

  2、用来招待客户的,就要看情况入办公费或者业务招待费,入办公费取得专票可以抵扣,业务招待费则不可以抵扣;两者都不产生个税

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  【案例】

  一公司买了一批茶叶,取得了专票,有的送礼给客户,有的放茶水间,有的放会议室,有的直接给员工福利,这张专票可以抵扣吗?

  如同上述所说的情况根据增值税暂行条例第十条有关规定是可以抵扣的。但接下来要根据使用情况处理,放在茶水间、发放给员工的茶叶,需要领用清单对该部分作进项税额转出。对于送客户的茶叶,要计提销项税额。会议室办公室领用的和送礼的,可以抵扣。

  【延伸】

  1、茶叶入账的会计处理?

  一:勾选:

  借:库存商品

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  二:分开用途

  (1)办公会议

  借:管理费用-办公费-会议费

  贷:库存商品

  (2)茶水间、职工过节送

  借:成本费用-福利费

  贷:库存商品

  应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  (3)送礼

  借:管理费用-业务招待费

  贷:库存商品

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  2、买茶叶怎么做会计分录?

  借:原材料(或库存商品)

  应交税金-应交增值税(进项)

  贷:银行存款

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