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汇算清缴只要掌握这4点!

2019-05-13 15:47:10   来源: 会计网
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  距离汇算清缴的截止时间越来越近了,可还是有一些企业还在汇算清缴问苦恼。今天小编就来为大家献上几个要点,请大家申报时一定要注意这几项:

  1、申报表类别

  如果企业是要查账征收,应该选择报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》,注意:版本是2017年版,A类;

  如果企业是要核定征收,应该选择报送《中华人民共和国企业所得税月度预缴和年度纳税申报表》,注意:版本是2018版,B类;

  如果是分支机构对2018年度进行汇算清缴,那么就要使用《国家税务局关于发布<中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表>等报表的公告》。注意:分支机构若是中石油石化、四大国有商业银行等企业的,其进行汇算清缴是不适用这张表的;版本为A类2018年版。

  2、小型微利企业标准

  如果属于工业企业,那么其年度应纳税所得额不能大于100万元,其从业人员人数不能大于100人,其资产总额不能大于3000万元;

  如果是其他企业,那么其年度应纳税所得额不能大于100万元,其从业人员人数不能大于80人,其资产总额不能大于1000万元。

  补充:2018年度小微企业的适用优惠政策是年应纳税额小于100万元,则其所得减按照50%来计入应纳税所得额,缴纳企业所得税便按照20%的税率来进行。

  3、网上申报流程

  依次选取所要填写的表格

  ①一般企业收入明细表;

  ②金融企业收入明细表;

  ③一般企业成本支出明细表;

  ④金融企业支出明细表;

  ⑤事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表;

  ⑥期间费用明细表。

  注意:小微企业的汇算清缴是不用填报以上申报表的。

  (以上内容仅供参考)

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