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建筑企业营改增测算表(最终稿)

附:
建筑企业营改增测算表
企业名称:单位:元
项目2013年2014年合 计建筑营改增交流总群:55902788,欢迎大家加入,一起探讨建筑施工企业财税疑难问题! 备注
发生额可以取得增值税发票金额发生额可以取得增值税发票金额发生额可以取得增值税发票金额
1. 建筑业收入------------ 标“――”地址不需填写。
1.1按照建造合同确认的收入------要求企业各会计年度按照建造合同确认的收入(含甲供材部分价款)
其中:甲供材确认的收入要求企业当年工程结算中确认的甲供材收入部分
1.2按工程结算确认的收入------
2. 成本费用类支出
2.1外购材料支出指建筑施工材料采购支出,主要包括:钢材、水泥、木材、电缆、玻璃、石料、水暖电器、卫生洁具、五金化杂、地方材料等
2.1.1适用税率17%部分不包括甲供材支出
2.1.2适用税率13%部分指原木等适用13%税率的采购支出
2.1.3适用税率6%部分指混凝土等适用6%简易税率的采购支出,详见说明4
2.1.4适用3%征收率部分指从小规模纳税人处采购材料的支出
2.1.5适用免税政策的部分------指享受资源综合利用免税政策的混凝土以及采购其他适用免税政策材料的支出
2.2分包支出------指按分包合同约定并分包给其他企业作业的部分
2.2.1工程分包支出------不包含2.2.3项的支出部分
2.2.2劳务分包支出------除正常劳务分包外,机械设备的湿租(指连人带设备的有形动产租赁)支出也在该项列填
2.2.3工程分包支出中涉及的混合销售的材料部分支出指钢结构、安装(水电、暖通、消防、弱点、强电、门窗等)、室外绿化、基础、玻璃幕墙、装饰装修、建筑等专业分包中涉及的混合销售的材料
2.3外购燃料支出指企业采购油、气等燃料的费用支出
2.3.1适用税率17%部分汽油等
2.3.2适用税率13%部分天然气、煤等
2.4加工、修理、修配劳务支出
2.4.1适用税率17%部分
2.4.2适用3%征收率部分指从小规模纳税人处购买的维修服务支出
2.5外购水电费支出取得水电费票据抬头是非施工单位(如业主、出租方等)的水电费支出视为无法取得增值税发票的支出
2.5.1适用税率17%部分取得水电费票据抬头是非施工单位(如业主、出租方等)的水电费支出视为无法取得增值税发票的支出
2.5.2适用税率6%部分取得水电费票据抬头是非施工单位(如业主、出租方等)的水电费支出视为无法取得增值税发票的支出
2.6部分现代服务业支出--主要包括:检验试验费、鉴证咨询费、有形动产租赁等纳入营改增试点的部分现代服务业支出(具体参见营改增试点应税服务范围注释。2012年营改增试点前购买的,请填写各对应税率项目的支出金额)
2.6.1适用税率17%部分--指购买适用17%税率的现代服务业支出,如机械租赁等支出
其中:机械设备等有形动产租赁支出--注意不包括房屋建筑等租赁支出
2.6.2适用税率6%部分--指购买适用6%税率的现代服务业支出,如咨询认证、设计、软件服务等支出
2.6.3适用税率3%部分--指从小规模纳税人处购买的纳入营改增试点范围的现代服务业支出
2.7交通运输业支出--填写交通运输服务购买支出,要注意区分营改增前后以及铁路运输
2.7.1适用税率11%部分--指营改增之后除铁路运输外的购买交通运输支出
2.7.2适用3%营业税税率部分--指为运输货物在营改增之前缴纳营业税的交通运输业支出以及营改增后的铁路运输支出,支付企业员工用于差旅费的支出不在此项列填
2.8外购劳护用品支出
2.8.1适用税率17%部分
2.8.2适用3%征收率部分
2.9办公费支出
2.9.1适用税率17%部分
2.9.2适用税率13%部分印刷、报纸、报刊及杂质等
2.9.2适用3%征收率部分
2.10财产保险支出------
2.11利息支出------
2.12与不动产有关的租赁支出------指办公用房等房屋租赁支出
2.13人工成本------
2.14折旧摊销支出------
2.15拆迁补偿支出------
2.16差旅费支出------
2.17青苗补偿------
2.18其他支出
2.18.1其他可抵扣支出主要包括其他无法在上述支出中填写但可以进行抵扣的支出项目
其中:适用税率17%部分
适用税率13%部分
适用税率11%部分
适用税率6%部分
适用税率3%部分
2.18.2其他不可抵扣支出------主要包括其他无法在上述支出中填写的不可抵扣支出项目,如预提成本费用等
3. 资产购置支出
3.1固定资产购置支出
3.1.1本期购入的设备、机械等固定资产支出购置资产包含施工机械、运输设备、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产等(不含不动产)
3.1.2本期购入和在建工程转入的房屋及建筑物
3.1.3本期购入的其他固定资产
3.2无形资产购置支出注意:无形资产不包括购入的土地使用权支出
3.2.1本期购入的软件等无形资产(适用17%税率部分)企业外购软件产品(不取得软件所有权的)的支出在该项列填
3.2.2本期购入的专利技术等无形资产(适用6%税率部分)--企业外购专利技术、商标以及软件产品(取得软件所有权的)等支出在该项列填
3.2.3本期购入的适用3%征收率部分指从小规模纳税人处购买的无形资产支出
4. 期末存量资产----------
3.3.1原材料----------
3.3.2固定资产净值----------
5.应纳营业税额------
企业负责人:联系电话:报出日期:
建筑营改增交流总群:55902788,欢迎大家加入,一起探讨建筑施工企业财税疑难问题!
说明:1、本表所填发生额均为含增值税发生额。
2、本表应按企业法人汇总当年在建、已建的建筑项目相关收入及支出数据填写。不包括在海外提供建筑业取得的收入以及从事其他业务取得的收入。
3、本表可以取得增值税发票包括增值税专用发票和普通发票。填写本表时,需要主观判断供货方是否为增值税纳税人,以及是否可以取得增值税发票。原则上,只有地材及偏远山区购买的材料才能被视为无法取得增值税发票的情形。
4、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)自来水。(5)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
5、取得的票据如不是增值税发票,可根据采购合同金额大小判断供货方是一般纳税人还是小规模纳税人。如与该供货方一年内合同金额总计小于50万元,则可将供货方归结为小规模纳税人。其他均可归结为一般纳税人。
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