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实务
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长期待摊账务处理?
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会计网
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老师好,我们公司跟其他企业合作办公,合作期限3年,购置一台设备,所有权不属于任何人,按比例各自承担费用,我公司需要支付249万,21年12月预付108万,22年4月预付36万,都暂挂应收款,剩余105万22年12月付,设备22年1月开始使用,22年我们想把这249万入长期待摊,请问账务如何处理?可否写出具体会计分录
丸子
1年前 · 发起提问
会计网金牌专家解答
在线答疑中
王家权
实务
税务
Excel
9.96
咨询老师
产权不清楚就会导致所得税前扣除费用的核算的麻烦。现在这个发票是开给谁的?
王家权
1年前
解答
点击查看全部回复内容>>
发票是开给我公司的,因为钱各自付,发票各自开的
丸子
1年前
追问
那你就做固定资产就是了,正常折旧和摊销
王家权
1年前
解答
老师,固定资产我们没有实物在公司的,而且实物也不归我们管理,是放在共同合作的地方使用,这个入固定资产不合适吧
丸子
1年前
追问
那就按合作协议,计入长期待摊费用。在3年内按月均摊
王家权
1年前
解答
那老师,我尾款要到12月份才支付,分摊的金额是按249万还是剔除未支付的尾款,合作期限是从22年1月1号开始,按照长期待摊是次月开始摊销,那分摊期限是按3年还是要剔除今年1-5月份共计4个月的摊销期限呢
丸子
1年前
追问
就从1月开始摊销就是了,不像折旧,那样必须是下月。摊销当月就可以开始
王家权
1年前
解答
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正常应该是支付时借预付账款,贷银行存款。收到发票时借长期待摊费用,借应交税费-进项税(若是专票可抵扣情况)贷预付账款。分摊时借管理费用-租金,贷长期待摊费用。如果你已经摊销了,收到发票时冲原来分录重新再做分录或者收到发票不做账了(普票以及发票已支付金额一致)但这种情况不不太合适
2020年06月30日
暂时没有发票的房租摊销问题?
正常应该是支付时借预付账款,贷银行存款。收到发票时借长期待摊费用,借应交税费-进项税(若是专票可抵扣情况)贷预付账款。分摊时借管理费用-租金,贷长期待摊费用。如果你已经摊销了,收到发票时冲原来分录重新再做分录或者收到发票不做账了(普票以及发票已支付金额一致)但这种情况不不太合适
2020年06月30日
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