1利润总额=4000+80-2600-770-480-50=180 2.广告费扣除限额4000*0.15=600,调增650-600=50 接待费费扣除限额4000*0.005=20>25*0.6=15,调增25-15=10 公益捐赠扣除限额180*0.12=21.6,调增30-21.6=8.4 税收滞纳金,调增6 工会经费扣除限额200*0.02=4,调增5-4=1 福利费扣除限额200*0.14=28,调增31-28=3 教育经费扣除限额200*0.08=16>7,不用调整 3应纳税所得额=180+50+10+8.4+6+1+3=258.4 4.应交所得税=258.4*0.25=64.6