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请问一下老师这个怎么算?

来源 会计网
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花都东风日产股份有限公司为居民企业,2014年发生经营业务如下:取得产品销售收入4000万元,发生产品销售成本2600万元(1)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)(2)发生管理费用480万元(其中业务招待费25万元)(3)营业外收入80万元,营业外支出50万元(通过公益性捐赠30万元,支付税收滞纳金6万元)(4)计入成本费用的核定工资是200万元,拨缴职工工会经费5万元,职工福利费31万元,教育经费7万元。要求:(一)计算利润总额(会计利润) (二)计算企业所得税的调整事项 (三)计算企业应纳税所得额 (四)计算企业应纳税额
会计网用户087 1个月前 · 发起提问
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1利润总额=4000+80-2600-770-480-50=180 2.广告费扣除限额4000*0.15=600,调增650-600=50 接待费费扣除限额4000*0.005=20>25*0.6=15,调增25-15=10 公益捐赠扣除限额180*0.12=21.6,调增30-21.6=8.4 税收滞纳金,调增6 工会经费扣除限额200*0.02=4,调增5-4=1 福利费扣除限额200*0.14=28,调增31-28=3 教育经费扣除限额200*0.08=16>7,不用调整 3应纳税所得额=180+50+10+8.4+6+1+3=258.4 4.应交所得税=258.4*0.25=64.6

王家权 1个月前 解答
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