【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.G公司缴纳的下列税费中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（　）。 - 初级会计师试题不定项选择题

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【不定项选择题】

【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.G公司缴纳的下列税费中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（　）。

A: 增值税320万元

B: 房产税35万元

C: 印花税20万元

D: 城市维护建设税和教育费附加30万元

答案解析

在计算企业所得税时不得扣除的税金：(1)增值税；(2)企业所得税。

答案选 BCD

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