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【不定项选择题】

【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

4.甲公司5月需要缴纳的增值税是（）元。

A: 17312.13

B: 36697

C: 43435

D: 41797

答案解析

业务1可以抵扣的进项税额=70000×10%+650÷(1+9%)×9%=7053.67（元）；业务4可以抵扣的进项税=50000×13%=6500(元)；业务5可以抵扣的进项税=185000×13%=24050(元)；可以抵扣的进项税合计7053.67+6500+24050=37603.67(元)；甲公司5月应纳增值税=54915.8-37603.67=17312.13(元)。

答案选 A

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