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题目
【多选题】

根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。　

A: 在建工程耗用的原材料

B: 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C: 因自然灾害毁损的库存商品

D: 购进货物支付的运输费

答案解析

『答案解析』

本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。选项B属于非正常损失的产成品，其对应的进项税额不得抵扣；选项A属于用于非增值税应税项目的情形，进项税额不得抵扣。

答案选 AB

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1、根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（　　）。 2、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 3、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业（并且是科技型中小企业），2017年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋出租收入不含税收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用销售电子产品增值税税率17%，房屋出租增值税税率11%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）根据上述资料，回答下列问题：2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 4、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（  ）。 6、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业（并且是科技型中小企业），2017年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋出租收入不含税收入200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 （5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （注：该企业适用销售电子产品增值税税率17%，房屋出租增值税税率11%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费） 根据上述资料，回答下列问题： 计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。 7、进口到中国的某种化工材料数量激增，其中来自甲国的该种化工材料数量最多，导致中国同类材料的生产企业遭受严重损害。根据我国相关法律规定，下列选项不正确的是（　）。 8、根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有（）。 9、根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有（　）。 10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( )。
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