【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2021年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。（3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。4、GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额是（）

题目

【不定项选择题】

【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2021年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。（3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 4、GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额是（）

A: 3074万元

B: 2702万元

C: 2804万元

D: 2674万元

答案解析

GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额=5000（产品销售收入）+200（租金收入）+200（接受捐赠收入）-26（业务招待费支出）-1050（广告费支出）-20（支付给客户的违约金）-1500（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2804（万元）。

答案选 C