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题目
【判断题】

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可以从销项税额中抵扣。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

纳税人接受贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。

答案选 A

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1、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用， 其进项税额不可以从销项税额中抵扣。（　　） 2、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（    ）。  A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。 A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（    ）。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（    ）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 3、【2022·回忆·单选题】增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（  ）。 4、（一）甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下： (1)取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元;取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲商业银行 W 分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。 5、某白酒牛产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2010年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2010年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（　　）万元。 6、我国居民企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是（　　）。A.向金融企业（非关联方）的借款利息支出B.按照银行同期同类贷款利率向某生产企业借款发生的利息支出C.该企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例没有超过规定标准而发生的利息支出D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息支出，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息 7、【资料二】甲商业银行为增值税一般纳税人，2021年第二季度经营情况如下： （1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。 （2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。 （3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额65万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额2.86万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。 （4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.506万元。该批办公设备2014年购入，按固定资产核算。 已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 8、商业银行为増值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万，提供直接收费金融服务取得含増值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元 (3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额106万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含増値税销售额10.506万元。该办公设备2013年购入，按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为6％;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2％征收増值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 9、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　） 10、资料一：商业银行为増值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下: (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万，提供直接收费金融服务取得含増值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价22896万元，相关金融商品买价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差583万5元 (3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额106万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含増値税销售额10.506万元。该办公设备2013年购入，按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为6％;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2％征收増值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

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