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题目
【多选题】

根据企业所得税相关规定，下列企业所取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。

A: 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B: 非居民企业取得的与其在境内所设立机构、场所有实际联系的境外应税所得

C: 非居民企业取得的与其在境内所设立机构、场所无实际联系的境外应税所得

D: 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E: 非居民企业转让境外房产取得的所得

答案解析

【考点】有关享受抵免境外所得税的范围及条件

【解析】选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；选项E同C选项，这是境外国家的税收，不是我国税收管辖权涉及的范围。

答案选 ABD

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1、根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（    ）。 2、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　）。 3、根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（    ）。 4、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　）。 5、甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：  （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。  （2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。  （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。  （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  （5）取得国债利息收入20万元。  （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求：根据以上资料，回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为（    ）万元。 6、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。 7、依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（  ）。 8、依据企业所得税相关规定，下列款项不应作为可抵免境外所得税税额的有（   ）。 9、在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（　　）。 10、甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：  （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。  （2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。  （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。  （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。  （5）取得国债利息收入20万元。  （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。  要求：根据以上资料，回答下列问题。3、该企业当年准予扣除的营业外支出为（    ）万元。

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