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题目
【单选题】

5.A公司属于增值税一般纳税人，2012年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则A公司应付账款的入账价值是（ ）。


A: 122

B: 117

C: 105

D: 100

答案解析

【解析】应付账款的入账价值是100+17+5=122（万元）。

答案选 A

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1、甲公司属于增值税一般纳税人，2019年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额13万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是（）。 2、A公司属于增值税一般纳税人，2012年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则A公司应付账款的入账价值是（    ）。 3、甲公司为增值税一般纳税人，土地使用权及其不动产适用的增值税税率为10%，机器设备适用的增值税税率为16%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2×19年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为构建厂房而购入一宗土地使用权，收到的增值税专用发票上注明的价款为10000万元，增值税额为1000万元，款已付。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为64万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为32万元；款项已支付。 1月20日，建造生产线领用A工程物资360万元，建造厂房领用B工程物资200万元。至6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计364万元，其中生产线为230万元，厂房为134万元；工程建设期间领用生产用原材料合计为90万元，其中生产线耗用原材料为70万元，厂房耗用原材料为20万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少4万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿1万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。 建设期内土地使用权摊销额为100万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。下列有关甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产的会计处理中，正确的有（　）。 4、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。企业转让厂房，正确的处理为（ ）。 5、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为16%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资580万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的进项税额为16万元；发生的在建工程人员薪酬为149万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则甲公司建造该厂房的入账价值为（　　）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资565万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的进项税额为13万元；发生的在建工程人员薪酬为149万元。假定该库房已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费。则甲公司建造该厂房的入账价值为（　　）万元。 7、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月销项税额为（ ）元。 8、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。企业将X产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（ ）。 9、（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售X产品，适用增值税税率为13％。2023年度有关业务如下：（1）销售X产品给小规模纳税人，价税合计共收取113000元，款项已收到。（2）销售X产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将自产X产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）该公司转让一栋厂房，转让取得收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生支出55500元。甲企业销售X产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为（ ）。 10、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。
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