一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。() - 初级会计师试题判断题

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【判断题】

一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。()

A: 正确

B: 错误

答案解析

【解析】因为增值税的进项税额是不能计入到产品成本，如果属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本，不通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。

答案选 B

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1、一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费—应交增值税”科目进行核算。（　　） 2、小规模纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（　　） 3、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 4、某工业制造企业为增值税一般纳税人，并具有出口经营权。2015年7月和8月的生产经营情况如下：（1）7月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额为234万元，材料已验收入库。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额为68万元，验收入库时发现有10%在运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工产品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为11.7万元，支付加工货物的铁路运输费用22万元并取得交通运输业增值税专用发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物的铁路运输费用38万元并取得交通运输业增值税专用发票；出口货物取得不含税销售额800万元。（2）8月份：进口料件一批，根据有关规定免征进口环节增值税，国外成交价格为400万元、运抵我国海关前的运输费用、保险费和装卸费用共计50万元（适用进口关税税率20%），材料已验收入库。出口自产货物取得的销售额为1000万元；内销自产货物500件，开具普通发票，注明的价款为234万元，另外将100件该种货物用于本企业在建工程。已知：该企业所有增值税专用发票均于取得当月通过认证，运输发票均向税务机关申报抵扣，进行了比对，符合规定。适用的增值税税率为17%，退税率为13%。根据以上资料，回答下列问题：(3) 、该企业8月份应纳的增值税为（）万元。 5、甲公司（增值税一般纳税人）采用实际成本核算存货。2019年5月1日从乙公司购入A材料200千克，取得增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税税额为52万元。发生运杂费2万元，保险费5万元。当日A材料尚未入库，甲公司以银行存款支付全部款项。则甲公司应做的账务处理为（）. 6、甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月购进货物，发生可抵扣的进项税额110000元，均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；对外销售货物，发生增值税销项税额160000元，在月末对存货进项盘点时，发现丢失货物一批，查明原因后发现是由于管理不善，该批存货为当月购入，增值税进项税额为20000元，上月已经认证抵扣。则2019年6月甲生产企业应作的会计处理是（　　）。 7、甲生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月购进货物，发生可抵扣的进项税额110000元，均取得增值税专用发票，且发票已经通过税务机关认证；对外销售货物，发生增值税销项税额160000元，在月末对存货进项盘点时，发现丢失货物一批，查明原因后发现是由于管理不善，该批存货为当月购入，增值税进项税额为20000元，上月已经认证抵扣。则2020年6月甲生产企业应作的会计处理是（　　）。 8、华东公司为增值税—般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用于（ )，即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。 9、华东公司为增值税—般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用于（ )，即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。 10、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元井取得变通运输业专用发票，销售货物取得支票12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。要求：请根据以上资料，回答如下问题。 (1)下列关于营改增的表述，正确的是()。A 一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目核算 B交通运输业适用11%的税率 C小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税” D租赁有形不动产适用17%的税率

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