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题目
【多选题】

2018年1月1日，企业为满足临时所需，向银行借入短期资金80 000元，期限3个月，年利率6%，3月31日，企业向银行支付短期借款利息并偿还本金。企业会计分录为（　　）。

A: 企业向银行借款时借：银行存款80 000 贷：短期借款80 000

B: 企业向银行借款时借：短期借款80 000 贷：银行存款80 000

C: 1月31日计提利息时借：财务费用400 贷：应付利息400

D: 3月31 日支付利息并偿还本金时借：短期借款80 000 应付利息800 财务费用400 贷：银行存款81 200

答案解析

【考点】利息计算
【解析】1月银行借款利息=80 000×6％÷12=400(元)，2月、3月计提利息及分录同上。故选ACD。

答案选 ACD

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1、GD公司2015年至2017年发生如下交易或事项：(3)2017年9月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为6个月，年利率为3.6%(与实际利率一致)，月末计息，分季付息。(4)2017年10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元。同时，GD公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为702万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.351万元。(5)2017年12月31日，GD公司10月1日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的单位用万元表示) 5、根据资料(3)至(5)，下列各项中，2017年12月31日GD公司资产负债表“短期借款“项目期末余额填列正确的是(　　)。 2、GD公司2015年至2017年发生如下交易或事项：(3)2017年9月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为6个月，年利率为3.6%(与实际利率一致)，月末计息，分季付息。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的单位用万元表示) 3、根据资料(3)，下列各项中，该公司会计处理正确的是(　　)。 3、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日，甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4%的1000万美元，当日即期汇率为1美元=6.9人民币元。甲公司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2×19年11月30日的即期汇率为1美元=6.92人民币元，2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元，甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为（  ）万人民币元。 4、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日,甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4%的1000万美元，当日即期汇率为1美元= 6.9人民币元。甲公司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2×19年11月30日的即期汇率为1美元=6.92人民币元，2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元，甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为(   )万人民币元。 5、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2x19年11月1日，甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4％的1000万美元，当日即期汇率为1美元＝6.9人民币元。甲公司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2x19年11月30日的即期汇率为1美元＝6.92人民币元，2x19年12月31日的即期汇率为1美元＝6.95人民币元，甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2x19年度营业利润的影响金额为（）万人民币元。 6、2014年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限为6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月计提，则2014年12月31日偿还该短期借款前，账面价值为（ ）万元。 7、【1805437】甲公司第一季度期初现金余额1200万元，用该资金购买了为期3个月的短期理财产品，年利率为8%，利息每季度末支付。第一季度销售回款800万元，作为库存现金储存；预计第二季度为营业高峰期，需要资金2400万元。不足部分需向银行借入，借入资金为5万元的整数倍。借款年利率为12%，借款发生在季初，还本付息在每季度末，并且要保持借入资金10%的补偿性余额，补偿性余额可获得1%的利息（季末结息）。企业最低的资金需求量不低于50万元，第二季度的借款金额为（ ）万元。 8、    甲公司4月29日以113000元(含税)出售一批产品给乙公司,并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为113000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现,贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件,则甲公司收到银行贴现款时应贷记(  )元。 9、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业12月31日该项短期借款的账面价值为(  )元。 10、某公司2×19年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业12月31日该项短期借款的账面价值为（ ）元。
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