【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下: (1) 产品销售收入2 500万元,营业外 收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元, 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 (3) 发生广告费300万元,税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10 万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%;广告费不超过当年销售(营业) 收入的15%。 要求:根据上述资料,分析回答下列 问题。 4.甲公司发生的下列税费中,在计算2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予 扣除的是()。
A: 消费税75万元
B: 城市维护建设税14万元
C: 教育费附加6万元
D: 增值税125万元
选项D:企业缴纳的增值税 属于价外税,不得在企业所得税前扣除。
答案选 ABC