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题目
【单选题】

一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额计入（）

A: 固定资产

B: 营业外支出

C: 在建工程

D: 应交税费

答案解析

一般纳税人购入的生产经营用的固定资产，其增值税进行税额是可以抵扣的，所以应该计入应交税费科目中。

答案选 D

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1、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月购入一台需要安装的生产经营用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100万元，增值税税额为13万元，支付的运杂费为3万元，设备安装时领用生产用材料价值20万元（不含税），购进该批材料的增值税为2.6万元，设备安装时支付有关人员薪酬2.6万元。该固定资产的入账成本为（）万元。 2、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购入一台需要安装的生产经营用设备，取得 的增值税专用发票上注明的设备买价为100万元，增值税税额为13万元，支付的运杂费为3万元，设备安装时领用生产用材料价值20万元（不含税），购进该批材料的增值税为2.6万元，设备安装时支付有关人员薪酬2.6万元。该固定资产的入账成本为 （）万元。  3、甲公司为增值税一般纳税人，2016年11月至12月发生如下经济业务。 （1）11月10日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税为17万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为4%，，采用直线法计提折旧。 （2）11月20日，购入行政管理用软件，以银行汇票支付价款和税款共计48万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为10年，采用直线法摊销。 （3）12月31日，与乙公司签订经营租赁协议，将已使用4年的办公楼改变用途，出租给乙公司使用。该办公楼2016年折旧额为100万元。转换日，该办公楼账面价值为1000万元，公允价值为1500万元。甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）2.根据资料（1），甲公司2016年该设备应计提的折旧额是（）。 4、（一）甲公司为增值税一般纳税人，2018年11月至12月发生如下经济业务。 （1） 11月10日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税为16万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为4%，采用直线法计提折旧。 （2） 11月20日，购入行政管理用软件，以银行汇票支付价款和税款共计48万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为10年，采用直线法摊销。 （3） 12月1日，与乙公司签订经营租赁协议，将原有A设备出租给乙公司，租期为12个月，租金为36万元。经重新测量该设备价值为75万元，尚可使用年限为6年，预计净残值为3万元，采用直线法折旧。假设不考虑相关税费。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 1. 根据资料（1），甲公司购入设备的入账价值是（）万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人，2016年11月至12月发生如下经济业务。 （1）11月10日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税为17万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为4%，，采用直线法计提折旧。 （2）11月20日，购入行政管理用软件，以银行汇票支付价款和税款共计48万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为10年，采用直线法摊销。 （3）12月31日，与乙公司签订经营租赁协议，将已使用4年的办公楼改变用途，出租给乙公司使用。该办公楼2016年折旧额为100万元。转换日，该办公楼账面价值为1000万元，公允价值为1500万元。甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 4.根据资料（3），下列各项中，关于甲公司出租办公楼会计处理结果正确的是（）。 6、（一）甲公司为增值税一般纳税人，2018年11月至12月发生如下经济业务。 （1） 11月10日，购入一台不需要安装的设备并投入专设销售机构使用。取得该设备的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税为16万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为4%，采用直线法计提折旧。 （2） 11月20日，购入行政管理用软件，以银行汇票支付价款和税款共计48万元，取得普通发票。该软件预计使用年限为10年，采用直线法摊销。 （3） 12月1日，与乙公司签订经营租赁协议，将原有A设备出租给乙公司，租期为12个月，租金为36万元。经重新测量该设备价值为75万元，尚可使用年限为6年，预计净残值为3万元，采用直线法折旧。假设不考虑相关税费。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2. 根据资料（1），甲公司2018年该设备应计提的折旧额是（）万元。 7、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2020年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下： （1）2020年12月22日，购入一台不需要安装的生产用设备M，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。 （2）2021年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 （3）2021年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为0。 （4）2021年12月25日，M设备因自然灾害意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。 要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数） 4.根据期初资料、资料（1）与资料（4），下列各项关于该企业设备M毁损的会计处理结果中，正确的是（ ）。 8、【第2题】某企业为增值税一般纳税人，2020年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下： （1）2020年12月22日，购入一台不需要安装的生产用设备M，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。 （2）2021年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 （3）2021年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为20。 （4）2021年12月25日，M设备因自然灾害意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）4.根据期初资料、资料（1）与资料（4），下列各项关于该企业设备M毁损的会计处理结果中，正确的是（   ）。 9、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2020年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下：（1）2020年12月22日，购入一台不需要安装的生产用设备M，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。（2）2021年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。（3）2021年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为0。（4）2021年12月25日，M设备因自然灾害意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。。4.根据期初资料、资料（1）与资料（4），下列各项关于该企业设备M毁损的会计处理结果中，正确的是（ ）。
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