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【不定项选择题】

【第2题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下: (1)进口一批美容面膜(市场售价30元/片),海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元;支付境内的运费3万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。 已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。

A: (84+35)×15%

B: (84+35)÷(1-15%)×15%

C: [84÷(1-15%)+35]×15%

D: [84+35÷(1-15%)]×15%

答案解析

受托加工消费品收回时,受托方代收代缴消费税。应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税比例税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率=(84+35)÷(1-15%)×15%。

答案选 B

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1、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。 2、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。 3、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。 4、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司进口高档精油的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()。 5、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.关于甲公司销售高档化妆品应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是(  )。 6、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司进口高档精油应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。 7、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下: (1)销售1辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款22.6万元,另收取手续费3.39万元。 (2)将10辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本9万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车,6日签订合同,11日收到预收款,16日发出小汽车,21日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车180辆,其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知:小汽车消费税税率为5%,适用增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车,消费税的纳税义务发生时间为( )。 8、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为16%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是(  )。 9、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下: (1)销售1辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款22.6万元,另收取手续费3.39万元。 (2)将10辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本9万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车,6日签订合同,11日收到预收款,16日发出小汽车,21日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车180辆,其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知:小汽车消费税税率为5%,适用增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.甲公司的下列中轻型商用客车中,应缴纳消费税的是(  )。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档精油,海关审定的货价270万元,运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水,不含增值税加工费40万元,乙公司提供原材料成本90万元,该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品,取得不含增值税价款800万元,另收取包装费6.75万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司进口高档精油的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是(  )。