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题目
【不定项选择题】

【第3题】甲企业(工业企业)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月,甲企业发生如下交易或事项: (1)6日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,售价为2500万元,增值税税额为325万元,该批商品的成本为1800万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。 (2)10日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元,当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。 (3)10日,与B公司签订服务协议,采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元,已发生成本25万元(假定均为提供劳务人员薪酬),估计每期都将发生25万元的相关成本支出。假设纳税义务发生时点与会计确认收入时点相同。 (4)本月发生销售费用200万元,管理费用58万元,财务费用5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中单位用万元表示)
4.根据资料(1)~(3),甲企业本期应结转的“营业成本”的金额为( )。

A: 1825

B: 2025

C: 2000

D: 1975

答案解析

应结转的“营业成本”的金额=1750[资料(1)]+200[资料(2)]+25[资料(3)]=1975(万元)。

答案选 D

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1、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是()。 2、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2021年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据期初资料和资料(1)至(4)下列各项中,甲企业2021年12月31日资产负债表中应付职工薪酬项目的期末余额是( )万元。 3、【第3题】甲企业(工业企业)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月,甲企业发生如下交易或事项: (1)6日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,售价为2500万元,增值税税额为325万元,该批商品的成本为1800万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。 (2)10日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元,当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。 (3)10日,与B公司签订服务协议,采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元,已发生成本25万元(假定均为提供劳务人员薪酬),估计每期都将发生25万元的相关成本支出。假设纳税义务发生时点与会计确认收入时点相同。 (4)本月发生销售费用200万元,管理费用58万元,财务费用5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中单位用万元表示)2.根据资料(2),甲企业应将销售原材料结转的成本计入(   )。 4、【第3题】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2021年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。5.根据期初资料和资料(1)至(4)下列各项中,甲企业2021年12月31日资产负债表中应付职工薪酬项目的期末余额是(   )万元。 5、【第3题】甲企业(工业企业)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月,甲企业发生如下交易或事项: (1)6日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,售价为2500万元,增值税税额为325万元,该批商品的成本为1800万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。 (2)10日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元,当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务,并确认收入。 (3)10日,与B公司签订服务协议,采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元,已发生成本25万元(假定均为提供劳务人员薪酬),估计每期都将发生25万元的相关成本支出。假设纳税义务发生时点与会计确认收入时点相同。 (4)本月发生销售费用200万元,管理费用58万元,财务费用5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中单位用万元表示)5.根据资料(1)~(4),甲企业本期应结转的“营业利润”的金额为(   )。 6、某工业企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。 7、某建筑企业为增值税一般纳税人,2021年2月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。 8、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。(4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。(5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.根据资料(2),下列说法中,正确的是( )。 9、【第2题】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务:(1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费)(2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。(3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税)(4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1.根据资料(1),下列说法正确的是()。 10、【第2题】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务:(1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费)(2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。(3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税)(4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料(3),下列各项中说法正确的是()。