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题目
【判断题】

公司自行生产的商品和外购的商品用于员工福利时，进项税均可以抵扣。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

公司自行生产的商品用于员工福利时，视同销售，进项可以抵扣；但是外购商品用于员工福利时，是不可以抵扣的。

答案选 B

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1、大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为（）元。 2、大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为（　　）元。 3、大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为（　　）元。 4、甲公司为一家生产汽车的企业，管理人员共有10名，2×18年10月，公司以外购的每部不含税价格为1 000元的手机作为春节福利发放给公司管理层。甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为16%。甲公司2×18年10月应计入应付职工薪酬的金额为（     ）万元。         5、华东公司是一家生产日常用品的公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。华东公司共有1000名员工，生产线员工700人，销售人员200人，管理人员100人。2×22年6月，公司以其生产的成本为500元的空气净化器和外购的每台不含税价格1200元的扫地机器人作为福利发放给员工。该型号空气净化器的售价为每套800元（不含增值税），外购扫地机器人取得了增值税专用发票。不考虑所得税因素，当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额为（  ）万元。 6、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素，2020年7月，GD公司发生如下交易或事项： (1)7月1日，GD公司向乙公司销售A商品10000件并开具增值税专用发票，每件商品售价为50元，实际成本为28元。GD公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定的现金折扣为:2/10，1/20，N/30;GD公司已于当日发出商品，乙公司于7月8日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)7月5日，GD公司用银行存款购进B商品，取得增值税专用发票上注明的售价为2万元，增值税税额为0.26万元。7月10日决定作为员工福利发放给管理层，并已发放。 (3)7月10日，向丙公司销售C商品一批，増值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为5.2万元，该批成本为28万元。款项尚未收取。GD公司对该项销售确认了销售收入。 (4)7月25日，由于C商品出现了质量问题，丙公司与GD公司协商后退回原所购商品的50％，并按规定开具了増值税专用发票(红字)，该批商品已验收入库。 (5)7月28日，出租包装物租金收入5万元，转让专利权的使用权收到使用费13万元(不含税)。   要求:根据上述资料回答下列第1～5题（金额单位用万元） 2.结合资料(2)，下列处理正确的是( )。 7、甲公司为一家生产汽车的企业，管理人员共有10名，2×18年10月，公司以外购的每部不含税价格为1 000元的手机作为春节福利发放给公司管理层。甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为16%。甲公司2×18年10月应计入应付职工薪酬的金额为多少万元。 ( ) 8、甲公司为一家生产汽车的企业，管理人员共有10名，2×18年10月，公司以外购的每部不含税价格为1 000元的手机作为春节福利发放给公司管理层。甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。甲公司2×18年10月应计入应付职工薪酬的金额为多少万元。 (    ) 9、甲公司为一家生产汽车的企业，管理人员共有10名，2×18年10月，公司以外购的每部不含税价格为1 000元的手机作为春节福利发放给公司管理层。甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为16%。甲公司2×18年10月应计入应付职工薪酬的金额为多少万元。(       ) 10、甲公司为一家生产汽车的企业，管理人员共有10名，2×18年10月，公司以外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司管理层。甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为16%。甲公司2×18年10月应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
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