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题目
【不定项选择题】

【第2题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下: (1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。 (2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 (3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为20。 (4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
3.根据资料(2),下列各项关于企业自行建造库房的会计处理中,正确的是( )。

A: 6月30日,确认累计支付的工程人员薪酬:借:在建工程40 贷:应付职工薪酬40

B: 3月5日,购入工程物资:借:工程物资200 应交税费——应交增值税(进项税额)26 贷:银行存款226

C: 3月5日,购入工程物资:借:工程物资226 贷:银行存款226

D: 3月15日,领用本企业生产的钢材:借:在建工程30 贷:库存商品30

答案解析

选项ABD正确,2021年3月5日,企业购入工程物资时应作会计分录如下: 借:工程物资200    应交税费——应交增值税(进项税额)26    贷:银行存款226 工程领用全部工程物资时,应作会计分录如下: 借:在建工程200    贷:工程物资200 2021年3月15日,工程领用本企业生产的钢材时,应作会计分录如下: 借:在建工程30    贷:库存商品30 2021年6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬时,应作会计分录如下: 借:在建工程40    贷:应付职工薪酬40

答案选 ABD

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上一题:【第1题】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司购入不需要安装的A设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元,发生保险费80万元,运杂费20万元,款项均以银行存款支付。 (2)8日,A设备经过调试后达到预定可使用状态,当日投入使用。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为60万元,采用直线法计提折旧。 (3)15日,销售B商品一批,增值税专用发票上注明的售价为10万元,增值税税额为1.3万元,该批商品成本为5万元。B商品于20号发出,收到客户开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为113000元,期限为2个月。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认收入。 (4)20日,外购一项管理用无形资产,实际支付不含税价款120万元,该无形资产预计使用寿命为5年,采用直线法进行摊销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示,保留小数点后两位数)1.根据资料(1),下列各项中,会计处理正确的是( )。 下一题:【第3题】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2021年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。3.根据资料(3),企业分配工资的相关会计处理结果正确的是( )。
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1、【材料二十】某企业2018年5月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未计提减值准备。2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下:(1)2018年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为19.2万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(2)2018年7月1日,该企业准备自建一栋库房。7月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为32万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为4.8万元。10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。(3)2018年10月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。(4)2019年3月25日,M设备因雷电意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 2、【材料二】(改)甲企业为增值税一般纳税人,2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:(1)4月12日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为900000元,另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(3)7月6日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(4)7月18日,将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,转让该金融商品应交增值税为6000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3、M企业于2018年7月1日购入一项商标权,购买价款为15万元,支付的增值税税额为0.9万元,其他可归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出共计3万元。合同规定该项资产的受益年限为10年,采用直线法摊销。假定不考虑其他因素,则该项无形资产2018年应确认的摊销额为()万元。 4、【材料三】甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费7万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 5、【材料二十七】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用先进先出法计价。该企业仅生产X产品,采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用,制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量比例法进行分配。(1)月初库存Y材料2000千克,每千克实际成本150元。3日购进Y材料4000千克。增值税专用发票上注明价款48万元,增值税税额7.68万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。(2)领用Y材料4000千克,其中:16日生产耗用3500千克,17日车间一般耗用500千克。(3)月末,当月职工薪酬32万元,其中:生产车间工人薪酬20万元,车间管理人员薪酬5万元,行政管理人员薪酬7万元。(4)月末,计提固定资产折旧20万元,其中:生产车间15万元,行政管理部门5万元。(5)生产X产品,月初无在产品。本月完工数量1800件,月末在产品数量500件,平均完工进度40%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 6、【材料二】(改编)W公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用16%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2017年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2018年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:   2018年12月份W公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为3.2万元,销售商品实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)2018年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。(7)W公司按照当年净利润的20%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)。 7、【材料二】(改编)甲公司为一家制造企业,适用的增值税税率为16%,商品销售全部符合收入确认条件,销售成本月末一次结转,M产品的单位成本为80元。2018年7月该公司发生下列业务:(1)1日,向乙公司销售M产品8000件,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为12.8万元。商品当日已发出,甲公司上月已预收乙公司30万货款,余款于当日收讫并存入银行。(2)3日,与丙公司签订一份劳务合同,期限为9个月,合同总收入225万元(不含增值税),已预收135万元,该项劳务交易结果能够可靠估计,甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截止7月31日已发生成本32万元,预计完成该合同义务还将发生成本128万元。(3)5日,采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件,开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元,增值税税额为12万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,10日,收到丁公司支付的款项存入银行,计算现金折扣不考虑增值税。(4)6日,按照与戌公司签订的租赁合同,以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元,预计净残值为零,采用年限平均法按10年计提折旧,未计提减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的全部单位用万元表示) 8、【材料三】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事各种小汽车的销售、租赁和维修业务,2019年1月有关经济业务如下:(1)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额16万元。(2)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额5万元。(3)销售电动汽车,取得含税销售额116万元。(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额23.2万元。(5)销售小汽车租赁服务,取得含税销售额3.48万元。(6)销售小轿车,取得含税销售额464万元。(7)对外销售汽车维修劳务,取得含税销售额5.8万元。已知:增值税留抵税额为2万元,销售货物增值税税率为16%,销售修理修配劳务增值税税率为16%,销售有形动产租赁服务增值税税率为16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 9、【材料一】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年3月有关业务如下:(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元,另收取手续费34800元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预收款,15日发出小汽车,20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、8辆用于广告、5辆用于企业管理部门、7辆用于赞助。已知:小汽车增值税税率为16%,消费税税率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 10、某公司为增值税一般纳税人,2018年7月取得货物销售额收入,开具的增值税专用发票注明价款为100万元,当月委托某运输企业提供货物运输,支付运费,取得增值税专用发票注明价款2万元,则公司该月应纳增值税的税额为()万元。