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题目
【多选题】

以下属于企业所得税税前允许扣除的税金有（）。


A: 资源税

B: 土地增值税

C: 城镇土地使用税

D: 城市维护建设税

答案解析

【解析】：企业发生的除“企业所得税和增值税”以外的各项税金及附加，可以在企业所得税税前扣除。


答案选 ABCD

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1、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（） 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。 3、【0405348】甲乙公司均为非金融企业，2020年甲公司向关联企业乙公司借款8000万元用于生产经营，当年支付借款利息560万元，乙公司对甲公司的股权投资额为3000万元，银行同期同类贷款年利率为4.5%。2020年甲公司该项借款允许税前扣除的利息费用是（    ）万元。（假设甲公司实际税负高于乙企业且无法提供相关资料证明相关交易活动符合独立交易原则。） 4、某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（） 5、【0408149】某饮料生产企业2020年6月购进了一台生产设备，支付不含税价格480万元，会计核算按10年计提折旧，预计净残值为0，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除，当年计算企业所得税时，该业务应调减的应纳税所得额为（    ）万元。 6、甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。 7、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的是(). 8、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ). 9、（二）长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税”科目余额 为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表：项目内容递延所得税资产余额可弥补的以前年度亏损350万元计提的产品质量保证金100万元广告费用超过扣除限额50万元 2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，与企业所得税相关的交易或事项如下：（1）2015年3月1日，以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值率为10%。2015年12月31 日该办公大楼的公允价值为3600万元。（2）2015年6月1日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。（3）2015年11月1日，以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。2015年12月31日，该股票的收盘价为7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为 1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年 12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10%。（5）2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元，档期实际发生保修业务费用310万元。（6）2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据上述资料，回答下列问题：84.针对事项（3）下列会计处理结果中，正确的有（    ）。 10、【0403948】软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据企业所得税优惠政策的通知可以按照（  ）在企业所得税税前扣除。

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