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题目
【多选题】

下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。

A: 向购买方收取的违约金

B: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C: 因销售货物向购买方收取的手续费

D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案解析

【解析】选项AC是属于价外费用，选项B，代办保险收取的保险费不属于价外费用。选项D，受托方代收委托方的消费税，最终还会代缴，也不属于价外费用。

答案选 AC

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1、下列各项中，应计入增值税年应税销售额中的有（    ）。 2、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。 3、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。 4、46.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。 5、46.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。 6、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用17%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8.5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的有（ ）。 7、2016年8月2日，甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税税额为51万元。符合收入确认条件。9月15日，乙公司发现该批商品外观有瑕疵，要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是（）。 8、【资料3】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％，原材料按实际成本核算，2018年12月初A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5日购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额48000元，购入该材料发生保险费1000元，发生运费取得增值税专用发票，价款4000元，税额400元，运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清。 （2）15日委托外单位加工B材料（属于应税消费品）,发出B材料成本70000元，支付加工20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3200元，由受托方代收代缴的消费税为10000元、材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构18年新建办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为9600元。 （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 要求:根据上述有关资料，分析回答下列各题。 （4）根据资料（3）下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼，日常维修领用A材料会计处理正确是（ ）。 9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年7月甲公司发生如下业务。 （1）1日。与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N商品2000件，合同约定乙公司按每件100元对外销售。甲公司按售价的10%同乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）商品已经发出，每件成本为60元。 （2）8日。收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售N商品1000件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元。增值税税额为17000元，款项尚未收到。 （3）10日。采用托收承付结算方式向丙公司销售M商品，并办委托收手续费。开具的增值税专用发票上注明的价款为500000元。增值税税额为85000元，该批M商品的成本为350000元。15日丙公司发现该批商品有假货，要求给予5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。 （4）25日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20000元及相应增值税税额3400元。该设备本月月应计提折旧12000元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.根据资料（3），下列各项中，关于甲公司销售M商品会计处理结果表述正确的是（） 10、(三）甲公司为增值税一般纳税人，适用的 增值税税率为13%。2019年7月甲公司 发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合 同，委托乙公司销售N商品2 000件，合同 约定乙公司按每件100元对外销售。甲公 司按售价的10%同乙公司支付手续费(手 续费不考虑增值税)商品已经发出，每件成 本为60元。 (2)8日，收到乙公司开具的代销清 单，乙公司实际对外销售N商品1 000件。 甲公司开具的增值税专用发票上注明的价 款为100 000元。增值税税额为13 000 元，款项尚未收到。 (3)10日，釆用托收承付结算方式向 丙公司销售M商品，并办妥托收手续。开 具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000元。增值税税额为65 000元，该 批M商品的成本为350 000元。15日丙 公司发现该批商品有瑕疵，要求在价格上 给予5%的折让。甲公司同意并办妥相关 手续，开具了增值税专用发票(红字)。20 日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存 入银行。 (4)25日，收到以短期租赁方式出租 设备的本月租金20 000元及相应增值税 税额2 600元。该设备本月应计提折旧 12 000 元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因 素,分析回答下列小题。 3.根据资料(3),下列各项中，关于甲公司 销售M商品会计处理结果表述正确的 是()。
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