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题目
【单选题】

10月10日，甲公司销售产品一批，客户已将产品验收入库。甲公司开具的增值税专用发票注明价款300万元，税额39万元；该批产品成本为180万元，该业务的款项尚未收取。关于该项业务说法错误的是（　）。

A: 借：应收账款339

B: 借：应交税费-应交增值税 39

C: 贷：主营业务收入 300

D: 贷：库存商品 180

答案解析

关于该项业务正确分录为： ①借：应收账款 339 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税(销项税额）39 ②借：主营业务成本 180 贷：库存商品 180 答案选B。

答案选 B

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1、【1708211】20×8年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批专用零部件。假定企业向客户转让零部件为一项单项履约义务，且属于在某一时点履行的履约义务。20×9年12月31日，乙公司支付了零部件的合同价款，并对其进行了验收。乙公司考虑到其自身的仓储能力有限，且其工厂紧邻甲公司的仓库，因此要求将零部件存放于甲公司的仓库中，并且要求甲公司按照其指令随时安排发货。乙公司已拥有零部件的法定所有权，且这些零部件可明确识别为属于乙公司的物品。甲公司在其仓库内的单独区域内存放这些零部件，并且应乙公司的要求可随时发货，甲公司不能使用这些零部件，也不能将其提供给其他客户使用（ ）。 2、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年8月发生如下业务： （1）上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4%。 （2）2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为139.2万元（含税），当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。 （3）10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展（材料领用后不能再用于生产），计划成本为15万元。 （3）当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。 （4）月末S产品150个全部完工入库；T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50%。S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。（假定S、T产品期初在产品成本为零） 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。 （5）甲公司月末结存M材料的实际成本为（ ）万元。 3、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年8月发生如下业务:(1)上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4％(2)2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为135.6万元(含税)，当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。(3)10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展(材料领用后不能再用于生产)，计划成本为15万元。(4)当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。(5)月末S产品150个全部完工入库;T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50％。S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。(假定S、T产品期初在产品成本为零。)要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)5.甲公司月末结存M材料的实际成本为（  )万元。 4、甲公司2018年度发生的部分交易或事项如下： （1）12月1日，发出A产品一批，委托乙公司以收取手续费的方式代销，乙公司按照A产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。甲公司能够要求将委托代销的商品退回或者将其销售给其他方（其他经销商），12月310，收到乙公司的代销清单，代销清单载明乙公司已销售上述委托代销A产品的20%。 （2）12月10日起，开始为丙公司专门制造一台B产品。至12月31日，B产品尚未制造完成，共计已发生成本165万元。 （3）12月12日，接受丁公司的来料加工业务，至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本185万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。 （4）12月15日，因客户要求，釆用自行提货的方式向戊公司销售C产品一批，当日，甲公司开具增值税专用发票，并向戊公司收取货款。截至12月31日，戊公司尚未提货，甲公司能自行使用该商品或将该商品提供给其他客户。 下列各项中，在甲公司2018年12月31日资产负债表中作为存货项目列示的有（ ）。 5、甲公司2×21年度发生的部分交易或事项如下：（1）12月1日，发出A产品一批，委托乙公司以收取手续费方式代销，乙公司按照A产品销售价格的5％收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。甲公司能够要求将委托代销的商品退回或者将其销售给其他方（其他经销商），12月31日，收到乙公司的代销清单，代销清单载明乙公司已销售上述委托代销A产品的20％。（2）12月10日起，开始为丙公司专门制造一台B产品。至12月31日，B产品尚未制造完成，共计已发生成本165万元。（3）12月12日，接受丁公司的来料加工业务，至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40％，实际发生加工成本185万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。（4）12月15日，因客户要求，采用自行提货的方式向戊公司销售C产品一批，当日，甲公司开具增值税专用发票，并向戊公司收取货款。至12月31日，戊公司尚未提货，甲公司能自行使用该商品或将该商品提供给其他客户。下列各项中，作为甲公司2×21年12月31日资产负债表存货项目列示的有（  ）。 6、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年8月发生如下业务:(1)上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4％(2)2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为135.6万元(含税)，当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。(3)10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展(材料领用后不能再用于生产)，计划成本为15万元。(4)当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。(5)月末S产品150个全部完工入库;T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50％。S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。(假定S、T产品期初在产品成本为零。)要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)。2.下列关于销售部门领用M材料的会计处理正确的是(  ）。 7、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年8月发生如下业务： （1）上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4%。 （2）2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为139.2万元（含税），当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。 （3）10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展（材料领用后不能再用于生产），计划成本为15万元。 （3）当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。 （4）月末S产品150个全部完工入库；T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50%。S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。（假定S、T产品期初在产品成本为零） 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。 （2）下列关于销售部门领用M材料的会计处理正确的是（ ）。 8、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年8月发生如下业务： （1）上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4%。 （2）2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为139.2万元（含税），当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。 （3）10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展（材料领用后不能再用于生产），计划成本为15万元。 （3）当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。 （4）月末S产品150个全部完工入库；T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50%。S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。（假定S、T产品期初在产品成本为零） 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。 （3）当月生产车间领用M材料的实际成本为（ ）万元。 9、（一）某工厂为增值税一般纳税人，生产销售学生用的桌椅，适用13%的增值税税率，2023年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，材料已经验收入库，款项已支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明的价款为5万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售桌椅给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元；同时收取包装物押金3.39万元；（4）将自产的新研制产品（成本价500万）投资入股乙公司，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；（5）销售2020年1月购入的一台生产设备，取得全部销售收入2.26万元；（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料，回答下列问题：销售生产设备应计提增值税销项税额（ ）。 10、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年8月发生如下业务:(1)上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4％(2)2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为135.6万元(含税)，当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。(3)10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展(材料领用后不能再用于生产)，计划成本为15万元。(4)当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。(5)月末S产品150个全部完工入库;T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50％。S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。(假定S、T产品期初在产品成本为零。)要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)3.当月生产车间领用M材料的实际成本为（  )万元。
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