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题目
【多选题】

允许税前扣除的借款费用有（　　）

A: 生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出

B: 在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出

C: 生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出

D: 生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出

答案解析

本题考核的是借款费用的税前扣除。

答案选 AC

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1、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元，其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为（　　）万元。 2、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元.其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为（　　）万元。 3、【0405348】甲乙公司均为非金融企业，2020年甲公司向关联企业乙公司借款8000万元用于生产经营，当年支付借款利息560万元，乙公司对甲公司的股权投资额为3000万元，银行同期同类贷款年利率为4.5%。2020年甲公司该项借款允许税前扣除的利息费用是（    ）万元。（假设甲公司实际税负高于乙企业且无法提供相关资料证明相关交易活动符合独立交易原则。） 4、按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（　　）。 5、[多选题] 根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税入在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（　　）不能计入利息支出扣除。 6、【例题·单选题】某公司向银行借入生产用资金500万元，借款期限 6 个月，支付借款利息 15 万元；向其他企业（非关联方）借入资金 300 万元，借款期限10个月，支付借款利息 24 万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息（ ）万元。 7、甲公司2018年发生了广告费支出3 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，款项尚未支付，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。甲公司2018年实现销售收入15 000万元。该事项产生的其他应付款计税基础为（　）万元。 8、甲公司2018年发生了广告费支出3 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，款项尚未支付，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。甲公司2018年实现销售收入15 000万元。该事项产生的其他应付款计税基础为（　）万元。 9、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息（开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行）；该项目转让的有关税金为200万元（不含增值税）。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（）万元。 10、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息（开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行）；该项目转让的有关税金为200万元（不含增值税）。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
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