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题目
【判断题】

纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照实发工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除（　　）

A: 正确

B: 错误

答案解析

【考点】所得税扣除额。

​【解析】纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照实发工资总额的２%、１４%、2.5%计算扣除

答案选 B

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1、某化妆品生产企业，2021年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%。则该企业在计算2021年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。 2、【资料4】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2021年有关经营情况如下： （1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。 （2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。 （3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。 （4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元， 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、G公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得全额扣除的是（　）。 3、【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.G公司的下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，不得全额扣除的是（　）。 4、【资料4】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2021年有关经营情况如下： （1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。 （2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。 （3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。 （4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元， 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、 G公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告宣传费是（ ）。 5、某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（ )。（2021） 6、【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.G公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告宣传费是（）。 7、89. 职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（      ）万元。 8、89. 职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（      ）万元。 9、甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。 (2)用产品换取原材料，该批产品不含増值税售价70万元。 (3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。 (4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。 (5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。 要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。 10、资料三、甲企业为居民企业，2021年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。 (2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。 (3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。 (4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。 (5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。 要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 3、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

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