22.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务适用的增值税税率为6%，其间发生交通费用1.2万元，已取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单。根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的增值税税额为（）万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

22.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务适用的增值税税率为6%，其间发生交通费用1.2万元，已取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单。根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的增值税税额为（）万元。

A: 18.2

B: 18.3

C: 18.318

D: 19.08

答案解析

取得的奖金5.3万元属于价外费用，应先作价税分离，所以销项税额=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3万元。缴纳的增值税=18.3-1.2÷（1+9%）×9%=18.2万元。

答案选 A

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