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题目
【多选题】


[多选题] 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列项目中在计算摊销费用时不得扣除的有（　　）。

A: 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B: 自创商誉

C: 与经营活动无关的无形资产

D: 开发无形资产时未形成资产而发生的费用

答案解析

参考解析：开发无形资产时未形成资产而发生的费用，允许加计扣除。

答案选 ABC

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1、2021年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2021年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额为（    ）万元。 2、2012年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。 3、甲公可为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下 (1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 (2)直接向某养老院赠10万元，向市场监督管理部门纳罚款6万元。 (3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 (4)经事务所审计发现甲公司接受拥赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元， 税额3.2万元，甲公司将接受的赠收入直接计入“资本公积”账户。 (5)全年利润总额152万元，预企业所得税税款280万元 已知，企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除。 要水根据上数料，不其他因，分析回答下列小题 1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得时，应纳税调增的是( )。 4、2016年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2016年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。 5、2012年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元（不考虑净残值）。 6、2012年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（    ）万元（不考虑净残值）。 7、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的有（）。 8、2016年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2016年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。 9、[多选题] 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除的有（　　）。 10、根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除 的有（ ）。
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