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题目
【多选题】

在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（　）。

A: 如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

B: 如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层

C: 在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

D: 在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

答案解析

【考点】注册会计师与治理层的沟通

【解题思路】掌握与治理层沟通时对沟通对象的要求

【具体解析】通常，注册会计师没有必要(实际上也不可能)就全部沟通事项与治理层整体进行沟通。适当的沟通对象往往是治理层的下设组织和人员，如董事会下设的审计委员会、独立董事、监事会或者被审计单位特别指定的组织和人员等，选项A正确。
如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层。选项B正确。
在与被审计单位治理层沟通之前，可以与被审计单位内部审计人员沟通，所以C选项错误。
如果沟通事项涉及管理层的诚信和专业胜任能力，不应与管理层沟通，所以D选项错误。

答案选 AB

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1、在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（    ）。 2、在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（　）。（2009） 3、在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有(    )（2009年新）。 4、在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（    ）。 5、如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（    ）。 6、弘名公司每年都要对企业的管理人员进行培训，主要是聘请名教授来讲授一些管理理论、沟通技巧及解决问题能力的训练。同时，拟采用具有互动功能的一些培训方法。对于哪些管理人员参加培训，人力资源部也做了大量的摸底工作。（3）该公司采用关于案例研讨法说法正确的有( )。 7、弘名公司每年都要对企业的管理人员进行培训，主要是聘请名教授来讲授一些管理理论、沟通技巧及解决问题能力的训练。同时，拟采用具有互动功能的一些培训方法。对于哪些管理人员参加培训，人力资源部也做了大量的摸底工作。（1）该公司对哪些管理人员需要做培训，应分析( )。 8、弘名公司每年都要对企业的管理人员进行培训，主要是聘请名教授来讲授一些管理理论、沟通技巧及解决问题能力的训练。同时，拟采用具有互动功能的一些培训方法。对于哪些管理人员参加培训，人力资源部也做了大量的摸底工作。（5）该公司在培训中采用讲授法的缺点是( )。 9、弘名公司每年都要对企业的管理人员进行培训，主要是聘请名教授来讲授一些管理理论、沟通技巧及解决问题能力的训练。同时，拟采用具有互动功能的一些培训方法。对于哪些管理人员参加培训，人力资源部也做了大量的摸底工作。（2）该公司对管理人员进行培训与需求分析的内容要包括( )。 10、当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，注册会计师应当尽早就此类事项与适当层级的人员进行沟通，下列做法中，恰当的是（　）。

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