境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的有（）。

题目

【多选题】

A: 向境外单笔支付5万美元的直接债务利息

B: 向境外单笔支付10万美元的境内工作报酬

C: 向境外单笔支付15万美元的境内担保费用

D: 向境外单笔支付20万美元的境外差旅费用

答案解析

本题考查中国境内机构和个人对外付汇的税收管理。

选项A，关键词为“5万美元”，境内机构和个人向境外单笔支付等值“5万美元以上”（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案；选项A错误。

选项B，关键词为“10万美元”,支付等值“5万美元以上”的外汇资金需要进项税务备案；选项B正确。

选项C，关键词为“15万美元”,支付等值“5万美元以上”的外汇资金需要进项税务备案；选项C正确。

选项D，关键词为“境外差旅费用”,境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用属于无须税务备案的情形；选项D错误。

答案选 BC

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