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题目
【多选题】

房地产开发公司销售新建房发生的下列支出中，可计入土地增值税加计20%扣除基数的有（ ）。

A: 取得土地使用权缴纳的契税

B: 销售过程中发生的销售费用

C: 开发小区内的道路建设费用

D: 支付所开发项目的规划设计费

答案解析

本题考查房地产开发公司销售新建房计算土地增值税的扣除项目规定。

对从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；即其他扣除项目＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20%。

选项A，取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用（契税等）；选项A正确。

选项B，销售过程中发生的销售费用属于房地产开发费用；选项B错误。

选项CD，开发小区内的道路建设费用、支付所开发项目的规划设计费属于房地产开发成本；选项CD正确。

答案选 ACD

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1、房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计 20%扣除基数的有（ ）。 2、房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计扣除20%的基数的有（        ）。 3、【2020回忆·单选题】甲公司为房地产开发企业，20×9年1月通过出让方式取得一宗土地，支付土地出让金210000万元。根据土地出让合同的约定，该宗土地拟用于建造住宅，使用期限为70年，自20×9年1月1日开始起算。20×9年末，上述土地尚未开始开发，按照周边土地最新出让价格估计，其市场价格为195000万元，如将其开发成住宅并出售，预计售价总额为650000万元，预计开发成本为330000万元，预计销售费用及相关税费为98000万元。不考虑增值税及其他因素，上述土地在甲公司20×9年12月31日资产负债表中列示的金额是( )。 4、某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同），缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（    ）万元。 5、市区某房地产开发公司购入一块土地用于开发商品房，取得该土地使用权支付的金额为2000万元，发生开发成本600万元；向金融机构借款发生利息支出50万元，不能按房地产项目计算分摊；将开发的商品房全部销售，取得销售收入5000万元。已知当地房地产开发费用的扣除比例为10%，产权转移书据印花税税率为0．5‰，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业土地增值税的扣除项目金额为（　　）万元。 6、房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除基数的有(  )。 7、房地产开发公司转让新建商品房支付的下列税费，在计算土地增值税时，不能列入加计20%扣除范围的是（   ）。 8、甲公司为房地产开发企业，20×9 年 1 月通过出让方式取得一宗土地，支付土地出让金 210000 万元。根据土地出让合同的约定，该宗土地拟用于建造住宅，使用期限为 70 年，自 20×9 年 1 月 1 日开始起算。 20×9 年末，上述土地尚未开始开发，按照周边土地最新出让价格估计，其市场价格为 195000 万元，如将其开发成 住宅并出售，预计售价总额为 650000 万元，预计开发成本为 330000 万元，预计销售费用及相关税费为 98000 万元。 不考虑增值税及其他因素，上述土地在甲公司 20×9 年 12 月 31 日资产负债表中列示的金额是( )。 9、2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（        ）万元。 10、2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入14000万元（不含增值税，下同） ，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；销售商品房缴纳的有关可以扣除的税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（　）。

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