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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，20×8年3月初从乙公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为51万元，支付运杂费10万元，途中保险费29万元。该设备预计可使用4年，采用年数总和法按年计提折旧，预计无残值。由于甲公司相关人员操作不当，该设备于20×8年年末报废，甲公司责成责任人赔偿18万元，收回变价收入12万元，假定不考虑增值税进项税额的转出问题，该设备的报废净损失（　）。


A: 216万元

B: 243万元

C: 170万元

D: 207.3万元

答案解析

该设备入账成本＝300＋10＋29＝339（万元），20×8年报废前已计提折旧＝339×4/10×9/12＝101.7（万元），报废净损失＝339－101.7－18－12＝207.3（万元）。


答案选 D

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1、甲公司为增值税一般纳税人，20×8年3月初从乙公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为51万元，支付运杂费10万元，途中保险费29万元。该设备预计可使用4年，采用年数总和法按年计提折旧，预计无残值。由于甲公司相关人员操作不当，该设备于20×8年年末报废，甲公司责成责任人赔偿18万元，收回变价收入12万元，假定不考虑增值税进项税额的转出问题，该设备的报废净损失（　）。 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型设备，价款共计2000万元（不含增值税）。双方约定，甲公司采用分期付款方式支付价款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付时间为2×19年12月31日。2×19年4月30日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态，已知安装过程中领用原材料的成本为100万元，支付工人工资50万元。假定实际利率为10%，（P/A，10%，4）=3.169。则甲公司购入此固定资产的入账价值为（  ）万元。 3、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年发生如下事项： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×18年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×18年12月31日因甲公司购买乙公司所生产的设备而产生的未实现内部交易损益为（　  ）万元。 4、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年发生如下事项： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×18年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制合并报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（　　）万元。 5、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年发生如下事项： （1）2×14年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×14年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×14年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题目。2×14年12月31日因甲公司购买乙公司所生产的设备而产生的未实现内部交易损益为（　  ）万元。 6、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年发生如下事项： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×18年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×18年甲公司编制合并报表利润表时，“营业成本”项目抵销的金额是（    ）万元。 7、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年发生如下事项： （1）2×14年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×14年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×14年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题目。编制合并报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（　　）万元。 8、甲公司和乙公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为32万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一台2009年年初购入的设备抵偿债务，乙公司设备的账面原值为200万元，已累计计提折旧80万元，不含税公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为（　）万元。 9、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：4.甲公司5月需要缴纳的增值税是（）元。 10、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)，主要经营食品的生产，增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购苹果，开具的收购凭证上注明收购价格为70000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税)，取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款185000元，并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆，支付不含税价185000元，取得机动车销售统一发票。要求： 根据上述资料，分析回答下列小题：4.甲公司5月需要缴纳的增值税是(　)元。

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