全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

甲公司2018年年末因预收产生的“合同负债——A公司”科目贷方余额为800万元，2019年“合同负债——A公司”科目贷方发生额1 000万元，A公司实际提货1 500万元。税法规定此类业务在收预收款时确认收入，不考虑其他因素， 2019年甲公司递延所得税资产发生额为（　　）万元。

A: 0

B: 125

C: -125

D: 200

答案解析

【考点】递延所得税资产及负债的确认和计量
【解题思路】根据18年、19年末的递延所得税资产的余额相减，得出2019年递延所得税资产发生额。
【具体解析】2018年年末，合同负债的账面价值为800万元，计税基础为=800 – 800 = 0，递延所得税资产余额=800×25%=200（万元）；2019年年末，合同负债的账面价值=800+1 000-1 500=300（万元），计税基础为0，递延所得税资产余额=300×25%=75（万元），2019年递延所得税资产发生额为-125万元（75-200）。

答案选 C

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、甲公司2018年年末因预收产生的“合同负债——A公司”科目贷方余额为800万元，2019年“合同负债——A公司”科目贷方发生额1 000万元，A公司实际提货1 500万元。税法规定此类业务在收预收款时确认收入，不考虑其他因素， 2019年甲公司递延所得税资产发生额为（　　）万元。 2、【单选题】甲公司2018年年末因预收产生的“合同负债——A公司”科目贷方余额为800万元，2019年“合同负债——A公司”科目贷方发生额1 000万元，A公司实际提货1 500万元。税法规定此类业务在收预收款时确认收入，不考虑其他因素， 2019年甲公司递延所得税资产发生额为（　　）万元。 3、甲公司2013年末结账后，“应收账款”总账金额为1000万元。“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额1500万元，贷方余额500万元；“预收账款”总账金额为800万元。“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额400万元，贷方余额1200万元； “坏账准备”科目余额为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司2013年末资产负债表项目填列的说法中，正确的有（　）。  4、甲公司2013年末结账后，“应收账款”总账金额为1000万元。“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额1500万元，贷方余额500万元；“预收账款”总账金额为800万元。“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额400万元，贷方余额1200万元； “坏账准备”科目余额为50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司2013年末资产负债表项目填列的说法中，正确的有（　）。 5、（二）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年12月初，该公司“应收账款-乙公司”科目借方余额为50万元，“应收账款-丙公司”科目贷方余额30万元。“坏账准备”科目贷方余额为3万元。该公司未设置“预收账款”科目。2018年12月，甲公司发生如下经济业务： （1） 12月2日，向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额3.2万元。款项尚未收到。 （2） 12月12日，向丙公司销售2000件，成本价为100元/件的B产品，开具增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额6.4万元，丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。 （3） 12月20日，乙公司发现收到的A产品有瑕疵，要求甲公司给予10%的销售折让，发生的折让允许扣减销项税税额。 （4） 12月30日，收回上年度转销的坏账丁公司2万元，存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 5. 根据期初资料，资料（1）至（4），甲公司年末资产负债表“应收账款”项目年末余额填列正确的是（）万元。 6、甲公司2013年末结账后，“应收账款”总账金额为1000万元。“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额1500万元，贷方余额500万元；“预收账款”总账金额为800万元。“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额400万元，贷方余额1200万元； “坏账准备”科目余额为50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列各项关于甲公司2013年末资产负债表项目填列的说法中，正确的有（　）。 7、2021年5月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为1 255万元，其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额为1 260万元，“应付账款——乙公司”明细科目借方余额为5万元。“预付账款”总账科目借方余额为5万元，其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为20万元，“预付账款——丁公司”明细科目贷方余额为15万元。不考虑其他因素，该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（ ）万元。 8、【单选题】2021 年 5 月 31 日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为 1 255 万元， 其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额为 1 260 万元，“应付账款— —乙公司”明细科目借方余额为 5 万元。“预付账款”总账科目借方余额为 5 万元，其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为 20 万元，“预付账款 ——丁公司”明细科目贷方余额为 15 万元。不考虑其他因素，该企业 5 月 31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（ ）万元。 9、2016年5月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为12.55万元，其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额为17.55万元。“应付账款——乙公司”明细科目借方余额为5万元，“预付账款”总账科目借方余额为15.5万元。其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为20万元。“预付账款——丁公司”明细科目贷方余额为4.5万元。不考虑其他因素，该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（）万元。 10、2018年5月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为12.55万元，其中“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额为17.55万元。“应付账款——乙公司”明细科目借方余额为5万元，“预付账款”总账科目借方余额为15.5万元。其中“预付账款——丙公司”明细科目借方余额为20万元。“预付账款——丁公司”明细科目贷方余额为4.5万元。不考虑其他因素，该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（）万元。
资料中心
最新资讯
CMA通过了但无工作经验可以申领证书吗？ 2026-06-20
ACCA会计就业前景是怎样的？ 2026-06-20
考完USCPA能免考哪些证书？ 2026-06-20
USCPA是什么证书？和AICPA是同一个吗？ 2026-06-20
保研er有哪些被鸽的情况？ 2026-06-20

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.