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题目
【多选题】

下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（ ）。

A: 超标的职工薪酬，可结转以后纳税年度税前扣除

B: 自主研发的无形资产

C: 其他债权投资公允价值上升

D: 权益法核算的长期股权投资，企业改变持有意图拟对外出售

答案解析

选项A，形成的是可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产而不是递延所得税负债；选项B，自行研发的无形资产产生的暂时性差异不确认递延所得税；选项C，其他债权投资的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债；选项D，拟出售的长期股权投资，账面价值与计税基础之间的差异将会转回，故而可以确认递延所得税资产或负债。

答案选 AB

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1、下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（  ）。 2、下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（  ）。 3、下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（  ）。  4、下列各项中，产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有（　）。 5、【2021】对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，企业不应对因公允价值变动形成的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。 6、下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（）。 7、甲公司适用的所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，不正确的是(　)。 8、甲公司适用的所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，不正确的是(　)。 9、甲公司适用的所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，不正确的是(　)。 10、非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。（ ）

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