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题目
【多选题】


某生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得含税销售额9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税销售额20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。

A: 、销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元

B: 、销售已使用过的设备，免纳增值税

C: 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

D: 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元

答案解析

销售自己使用过的旧设备，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税＝9200÷（1+3%）×2%＝178.64（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税＝20000÷（1+17%）×17%＝2905.98（元）

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1、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元，已经计提折旧3000元；销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票，取得含税收入35000元，假设当期无其他业务，则该企业上述业务应纳增值税为（　　）元。（以上收入均为含税收入） 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元，已经计提折旧3000元；销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票，取得含税收入35000元，假设当期无其他业务，则该企业上述业务应纳增值税为（　　）元。（以上收入均为含税收入） 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得含税销售额9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税销售额20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。 4、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月增值税销项税合计（ ）元。  5、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月增值税销项税合计（ ）元。  6、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。  7、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。  8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业应作进项税转出（ ）元。 9、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业应作进项税转出（ ）元。 10、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计（ ）元。 

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